ПИСЬМО УМНС РФ по Иркутской области и УОБАО от 29.03.2002 № 24-02.5/165@
"О ФОРМАХ ОТЧЕТНОСТИ, ПРЕДСТАВЛЯЕМЫХ НАЛОГОВЫМ ИНСПЕКЦИЯМ МНС РОССИИ ПО ИРКУТСКОЙ ОБЛАСТИ И УСТЬ - ОРДЫНСКОМУ БУРЯТСКОМУ АВТОНОМНОМУ ОКРУГУ ОДНОВРЕМЕННО С БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТЬЮ ЗА 1 КВАРТАЛ 2002 ГОДА"
Официальная публикация в СМИ:
публикаций не найдено
УПРАВЛЕНИЕ МИНИСТЕРСТВА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ ПО ИРКУТСКОЙ ОБЛАСТИ И
УСТЬ-ОРДЫНСКОМУ БУРЯТСКОМУ АВТОНОМНОМУ ОКРУГУ
ПИСЬМО
от 29 марта 2002 г. № 24-02.5/165@
О ФОРМАХ ОТЧЕТНОСТИ, ПРЕДСТАВЛЯЕМЫХ НАЛОГОВЫМ
ИНСПЕКЦИЯМ МНС РОССИИ ПО ИРКУТСКОЙ ОБЛАСТИ И
УСТЬ - ОРДЫНСКОМУ БУРЯТСКОМУ АВТОНОМНОМУ ОКРУГУ
ОДНОВРЕМЕННО С БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТЬЮ
ЗА 1 КВАРТАЛ 2002 ГОДА
Руководствуясь пунктом 3 статьи 7 Закона РСФСР от 21.03.1991 № 943-1 "О налоговых органах Российской Федерации" (с учетом изменений и дополнений) и Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 13.01.2000 № 4н "О формах бухгалтерской отчетности организаций", Управление МНС России по Иркутской области и Усть-Ордынскому Бурятскому автономному округу направляет для использования в практической работе перечень форм, приложений, расшифровок, прилагаемых к бухгалтерской отчетности юридических лиц за 1 квартал 2002 года.
При этом обращаем Ваше внимание, что в соответствии с пунктом 1 статьи 31 части первой Налогового кодекса Российской Федерации налоговые органы вправе требовать от налогоплательщиков иные формы, кроме указанных, служащие основаниями для исчисления и уплаты налогов, а также пояснения и документы, подтверждающие правильность исчисления и своевременность уплаты налогов.
Заместитель руководителя Управления,
советник налоговой службы
Российской Федерации I ранга
С.Н.ТИМОШКОВА
Приложение № 1
к письму
УМНС РФ по Иркутской области и
Усть-Ордынскому Бурятскому АО
от 29 марта 2002 года
№ 24-02.5/165@
ПЕРЕЧЕНЬ ФОРМ, ПРИЛОЖЕНИЙ, РАСШИФРОВОК,
ПРЕДСТАВЛЯЕМЫХ ОДНОВРЕМЕННО С БУХГАЛТЕРСКОЙ
ОТЧЕТНОСТЬЮ ЗА 1 КВАРТАЛ 2002 ГОДА
1. (1) <*> Опись сдаваемых бухгалтерских документов и расчетов по налогам согласно настоящему перечню, подписанная руководителем, главным бухгалтером и заверенная печатью организации.
2. Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций (форма приведена в приложении к Приказу МНС России от 07.12.2001 № БГ-3-02/542; для иностранных организаций форма приведена в приложении к Приказу МНС России от 25.12.2001 № БГ-3-23/568; для российских организаций, получающих доходы от источников за пределами Российской Федерации форма приведена в приложении к Приказу МНС России от 21.01.2002 № БГ-3-23/23).
3. Расчет единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности, подлежащего уплате в бюджет в очередном налоговом периоде (представляется ранее: налоговым органам Иркутской области - согласно приложению № 1 к Закону Иркутской области от 29.09.1999 № 46-оз "О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности" (с учетом изменений и дополнений), налоговым органам Усть-Ордынского Бурятского автономного округа - согласно приложению № 1 к Закону Усть-Ордынского Бурятского автономного округа от 30.01.1999 № 73-оз "О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности" (с учетом изменений и дополнений).
4. Расчет по налогу на имущество предприятий (формы приведены в приложениях № 1 и № 2 к Инструкции ГНС России от 08.06.1995 № 33 "О порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на имущество предприятий" (с учетом положений Приказа МНС России от 18.01.2002 № БГ-3-21/22).
5. (2) <*> Декларация по налогу на добавленную стоимость (представляется ранее - до 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом, форма приведена в Приложении к Приказу МНС России от 26.12.2001 № БГ-3-03/572).
6. (3) <*> Декларация по налогу на добавленную стоимость по налоговой ставке 0 процентов (представляется ранее - до 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом, форма приведена в Приложении к Приказу МНС России от 26.12.2001 № БГ-3-03/572).
7. Декларации по акцизам: Форма № 1, Форма № 2, Форма № 3, Форма № 3а (формы приведены в приложении к Приказу МНС России от 04.01.2002 № БГ-3-03/3; по каждому виду отдельно: 7а; 7б и т.д.).
8. Налоговый расчет суммы сбора за выдачу лицензий и право на производство и оборот этилового спирта, спиртосодержащей и алкогольной продукции (форма приведена в приложении к письму МНС России от 20.01.1998 № КВ-6-03/45).
9. Декларация по налогу на пользователей автомобильных дорог (форма приведена в приложении № 2 к Инструкции МНС России от 04.04.2000 № 59 (с учетом изменений и дополнений).
10. Декларация по налогу с владельцев транспортных средств (форма приведена в приложении № 3 к Инструкции МНС России от 04.04.2000 № 59 (с учетом изменений и дополнений).
11. Расчет по авансовым платежам по единому социальному налогу (представляется ранее - до 20-го апреля текущего налогового периода, форма приведена в приложении к Приказу МНС России от 01.02.2002 № БГ-3-05/49).
12. Налоговая декларация по налогу на добычу полезных ископаемых (форма приведена в приложении к Приказу МНС России от 18.12.2001 № БГ-3-21/555 (с учетом изменений и дополнений).
13. (4) <*> Расчет 10-процентных отчислений от платы за фактическое загрязнение окружающей природной среды (представляется не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, форма приведена в приложении № 2 к Порядку направления 10 процентов платы за загрязнение окружающей природной среды в доход федерального бюджета Российской Федерации, утвержденному Министерством охраны окружающей среды и природных ресурсов РФ от 03.03.1993 № 04-15/61-638, Минфином России от 03.03.1993 № 19, ГНС России от 03.03.1993 № ВГ-6-02/10).
14. Расчеты по прочим платежам за пользование природными ресурсами (за пользование лесным фондом, связанные с пользованием водными объектами и др., по каждому виду отдельно: 14а; 14б; и т.д.).
15. Налоговая декларация по земельному налогу по вновь отведенным земельным участкам (представляется в течение месяца с момента их предоставления, форма приведена в приложении № 1 к Инструкции МНС России от 21.02.2000 № 56 "По применению Закона Российской Федерации "О плате за землю" от 11.11.1991 № 1738-1 (с изменениями и дополнениями).
16. Расчет суммы сбора за использование наименований "Россия", "Российская Федерация" и образованных на их основе слов и словосочетаний (предоставляется ежеквартально до 20 числа месяца следующего за отчетным кварталом, форма приведена в приложении № 1 к Инструкции МНС России от 29.06.2000 № 63, утвержденной Приказом МНС России от 29.06.2000 № БГ-3-02/246 (с изменениями и дополнениями).
17. Декларация по налогу с продаж (представляется ранее - до 20 числа месяца, следующего за отчетным: налоговым органам Иркутской области - согласно приложениям 1 и 2 к Закону Иркутской области от 19.10.1998 № 44-оз "О налоге с продаж" (с изменениями и дополнениями), налоговым органам Усть-Ордынского Бурятского автономного округа - согласно приложению к Закону Усть-Ордынского Бурятского автономного округа от 30.01.1999 № 74-ОЗ "О налоге с продаж" (с учетом изменений и дополнений).
18. Расчет налога на игорный бизнес (представляется ранее - до 20 числа месяца, следующего за отчетным, форма приведена в приложении № 3 к Инструкции ГНС России от 28.08.1998 № 50 с учетом изменений, внесенных Федеральным Законом от 12.01.2001 № 8-ФЗ).
19. Расчет сумм налога на операции по покупке иностранных денежных знаков и платежных документов, выраженных в иностранной валюте (форма приведена в Приложении № 1 к Инструкции ГНС России от 07.08.1997 № 45 с изменениями и дополнениями).
20. Расчеты по местным налогам (целевому сбору на содержание милиции, налогу на рекламу и др., по каждому виду отдельно: 20а; 20б; и т.д.).
21. (5) <*> Бухгалтерский баланс предприятия с отметками органа Государственной статистики - форма № 1 (для кредитных организаций - форма № 101, для страховых организаций - форма № 1-страховщик).
22. (5) <*> Отчет о прибылях и убытках - форма № 2 (для кредитных организаций - форма № 102, для страховых организаций - форма № 2-страховщик, для медицинских организации по обязательному медицинскому страхованию - форма № 2а-страховщик).
23. Расшифровка строк 010, 060, 070, 090, 100, 120, 130, 170, 180 Формы № 2 "Отчет о прибылях и убытках".
24. (6) <*> Расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности организации (форма приведена в приложении № 2 к настоящему письму).
25. Расшифровка имущества, числящегося на балансе предприятия (форма расшифровки приведена в Приложении № 2 к письму ГНИ по Иркутской области от 16.01.1998 № 01-084/43).
26. (6) <*> Сведения о движении денежных средств организации (форма приведена в приложении № 3 к настоящему письму).
27. Справка о среднесписочной численности работающих (произвольной формы).
28. Сведения о счетах (формы приведены в приложениях № 5 и № 6 к Порядку применения положений Указа Президента России от 23.05.1994 № 1006 (с изменениями и дополнениями).
29. (7) <*> Справка о суммах выплаченных доходов и удержанных налогов на доходы иностранных юридических лиц от источников в Российской Федерации (форма справки приведена в приложении № 8 Инструкции ГНС России от 16.06.1995 № 34 с изменениями и дополнениями).
30. (8) <*> Сведения о произведенных проверках соблюдения предприятиями порядка работы с денежной наличностью - Форма № 212 (утверждена Указаниями Центрального банка России от 24.10.1997 № 7-у "О порядке составления и представления отчетности кредитными организациями в Центральный банк Российской Федерации" в редакции изменений и дополнений от 30.11.2000).
31. Копии приказов по вновь назначенным должностным лицам юридического лица, а также в случае изменения руководителя и (или) главного бухгалтера организации.
Предприятия, имеющие обособленные подразделения, представляют в налоговые органы по месту своего нахождения сводную бухгалтерскую отчетность, сводные расчеты и налоговые декларации в целом по организации.
Примечания:
(1) <*> Пункт 1 статьи 80 НК РФ предусматривает обязанность налогоплательщика представлять в налоговые органы налоговую отчетность (в том числе "нулевые" декларации) в соответствии с законодательством о налогах и сборах.
Предприятия, по законодательству не являющиеся плательщиками того или иного вида налога или сбора, имеют право представить в налоговый орган справку произвольной формы с указанием видов налогов и сборов, плательщиками которых они не являются (без приложения расчетов по этим налогам и сборам). Справка подписывается руководителем, главным бухгалтером предприятия и скрепляется печатью.
Для бюджетных организаций, не занимающихся в отчетном периоде предпринимательской деятельностью, направленной на получение прибыли, а также не имеющих выручки от реализации продукции (работ, услуг), и суммы разницы между продажной и покупной ценами товаров, реализованных в результате заготовительной, снабженческо-сбытовой и торговой деятельности, действующим законодательством не предусмотрено представление бухгалтерской отчетности в налоговые органы. В то же время, бюджетные организации, получающие доходы от предпринимательской деятельности и другие доходы, обязаны не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом, представлять в налоговый орган по месту своего нахождения отчет по форме 2 "Отчет о прибылях и убытках".
Общественные организации (объединения) и их структурные подразделения, не осуществляющие предпринимательскую деятельность и не имеющие, кроме выбывшего имущества, оборотов по реализации товаров (работ, услуг), в соответствии с пунктом 4 статьи 15 Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ (с изменениями и дополнениями) представляют бухгалтерскую отчетность только один раз в год по итогам отчетного года.
В состав квартальной отчетности малых предприятий, не применяющих упрощенную систему налогообложения и бухгалтерского учета, входят следующие формы:
- Бухгалтерский баланс (форма № 1);
- Отчет о прибылях и убытках (форма № 2).
Субъекты малого предпринимательства, перешедшие на упрощенную систему налогообложения, в соответствии с Федеральным законом от 29.12.1995 № 222-ФЗ "Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства" (с учетом изменений и дополнений) представляют в налоговый орган в срок до 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, расчет подлежащего уплате единого налога с зачетом оплаченной стоимости патента и выписку из книги доходов и расходов (по состоянию на последний рабочий день отчетного периода) с указанием совокупного дохода (валовой выручки), полученного за отчетный период; также в налоговые органы представляются другие формы, установленные действующим законодательством для субъектов малого предпринимательства, перешедших на упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности.
(2) <*> Налогоплательщики, получившие освобождение от обязанностей по уплате налога на добавленную стоимость, в соответствии со ст. 145 Налогового Кодекса РФ обязаны представить титульный лист и приложение "В" декларации по налогу на добавленную стоимость.
(3) <*> Одновременно с налоговой декларацией в налоговые органы в обязательном порядке представляются документы, предусмотренные ст. 165 Налогового Кодекса РФ, для обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов и налоговых вычетов.
(4) <*> Согласно Федеральному закону от 30.12.2001 № 194-ФЗ "О федеральном бюджете на 2002 год" в федеральный бюджет зачисляется 19 процентов платы за нормативные и сверхнормативные выбросы и сбросы вредных веществ, размещение отходов и другие виды вредного воздействия на окружающую среду. Кроме того, при принятии у организаций соответствующих расчетов по плате, налоговые органы должны удостовериться в наличии лицензий (разрешений) на выбросы, сбросы загрязняющих веществ в окружающую природную среду и другие вредные физические воздействия на нее, выдаваемых МПР России, и требовать копии документов. Следует также проверять сроки действия ранее выданных органами Госкомэкологии России разрешений на выбросы, сбросы загрязняющих веществ в окружающую природную среду.
(5) <*> В графе "коды" адресной части форм бухгалтерской отчетности необходимо в обязательном порядке заполнять данные о коде отрасли (виде деятельности) по классификатору ОКОНХ (ОКДП). Порядок установления значений упомянутых кодов, вносимых в формы бухгалтерской отчетности, определен Положением о проведении работ по развитию единой системы классификации и кодирования технико-экономической и социальной информации, утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации "О развитии единой системы классификации и кодирования технико-экономической и социальной информации" от 01.11.1999 № 1212. При этом, в соответствии с гражданским законодательством ответственность за правильность указания кодов возлагается на должностное лицо, подписавшее документ бухгалтерской отчетности.
(6) <*> Представляется всеми организациями, являющимися юридическими лицами по законодательству РФ, кроме бюджетных и кредитных, а также некоммерческих организаций, не осуществляющих предпринимательскую деятельность и не имеющих, кроме выбывшего имущества, оборотов по реализации товаров (работ, услуг).
(7) <*> Представляют организации, выплачивающие доходы иностранным юридическим лицам.
(8) <*> Представляют кредитные организации.
На формах отчетности предприятия и организации обязаны проставлять идентификационные номера налогоплательщика (ИНН). Все формы отчетов, расчеты и расшифровки должны быть подписаны руководителем и главным бухгалтером предприятия, скреплены печатью, иметь порядковый номер в правом верхнем углу, соответствующий указанному в настоящем списке. Кроме того, все документы должны быть сброшюрованы в отдельную папку.
Приложение № 2
к письму
УМНС РФ по Иркутской области и
Усть-Ордынскому Бурятскому АО
от 29 марта 2002 года
№ 24-02.5/165@
РАСШИФРОВКА
ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ
