ЗАКОН Иркутской области от 29.09.1999 № 46-оз
(ред. от 29.03.2002)
"О ЕДИНОМ НАЛОГЕ НА ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД ДЛЯ ОПРЕДЕЛЕННЫХ ВИДОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ"
(Принят Постановлением Законодательного Собрания Иркутской области от 16.09.1999 № 32/20-ЗС)
О ЕДИНОМ НАЛОГЕ НА ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД ДЛЯ
ОПРЕДЕЛЕННЫХ ВИДОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
(в ред. Закона Иркутской области от 29.03.2002 № 14-оз)
Принят
постановлением
Законодательного собрания
Иркутской области
от 16 сентября 1999 года
№ 32/20-ЗС
Статья 1. Общие положения
Настоящий Закон определяет порядок установления и введения в действие единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности.
Единый налог на вмененный доход для определенных видов деятельности (далее - единый налог) устанавливается и вводится в действие в соответствии с Федеральным законом от 31.07.1998 № 148-ФЗ "О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности" и обязателен к уплате на всей территории Иркутской области (далее - область).
Статья 2. Понятия, используемые в настоящем Законе
Для целей настоящего Закона используются следующие основные понятия:
киоск - оснащенное торговым оборудованием строение, не имеющее торгового зала и помещения для хранения товара, рассчитанное на одно рабочее место продавца, на площади которого хранится товарный запас;
оборудованное рабочее место - место постоянного или временного пребывания работающего в процессе трудовой деятельности и представляющее собой совокупность устройств и приборов, необходимых для функционирования процесса реализации товаров, работ и услуг;
павильон - оборудованное строение, имеющее торговый зал и помещения для хранения товарного запаса, рассчитанное на одно или несколько рабочих мест;
палатка - легко возводимая сборно - разборная конструкция, оснащенная прилавком, не имеющая торгового зала и помещений для хранения товаров, рассчитанная на одно или несколько рабочих мест продавца, на площади которых размещен товарный запас на один день торговли;
разносная торговля - розничная торговля, осуществляемая вне стационарной розничной сети путем непосредственного контакта продавца с покупателем на дому, в учреждениях, организациях, предприятиях, транспорте или на улице;
торговая площадь - часть общей площади, включающая площади торгового зала и площадь помещения для оказания услуг;
торговый зал - специально оборудованная основная часть торгового помещения, предназначенная для обслуживания покупателей.
Статья 3. Сферы предпринимательской деятельности, для которых устанавливается и вводится в действие единый налог
На территории области единый налог устанавливается и вводится в действие для организаций и индивидуальных предпринимателей (далее - налогоплательщики), осуществляющих предпринимательскую деятельность в следующих сферах:
1) оказание на коммерческой основе услуг по перевозке пассажиров маршрутными такси;
2) оказание услуг по предоставлению автомобильных стоянок и гаражей;
3) розничная выездная (нестационарная) торговля горюче - смазочными материалами;
4) розничная стационарная торговля горюче - смазочными материалами;
5) оказание бытовых услуг физическим лицам (ремонт, окраска и пошив обуви; ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий текстильной галантереи; ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий; ремонт и изготовление ювелирных изделий; ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов; ремонт оргтехники и периферийного оборудования; ремонт и изготовление металлоизделий; услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий; сервисное обслуживание и ремонт автотранспортных средств);
6) оказание физическим лицам парикмахерских услуг (деятельность парикмахерских салонов);
7) розничная торговля, осуществляемая через магазины с численностью работающих до 30 человек, палатки, рынки, лотки, ларьки, торговые павильоны и другие места организации торговли, в том числе не имеющие стационарной торговой площади.
Статья 4. Льготы по единому налогу
Сумма единого налога, подлежащая уплате индивидуальными предпринимателями - инвалидами I, II группы, инвалидами детства, уменьшается на 50 процентов в отношении осуществляемых ими ремонта, окраски и пошива обуви, ремонта и пошива швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий текстильной галантереи, пошива и вязания трикотажных изделий, ремонта и технического обслуживания бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, ремонта и изготовления металлоизделий, розничной торговли через торговые точки, не имеющие торгового зала (кроме киосков и палаток).
Указанная льгота применяется только в отношении одного оборудованного рабочего (торгового) места, используемого непосредственно и исключительно индивидуальным предпринимателем - инвалидом.
Статья 5. Порядок исчисления единого налога
1. Сумма единого налога рассчитывается с учетом налоговой ставки, значения базовой доходности, числа физических показателей, влияющих на результаты предпринимательской деятельности, а также повышающих (понижающих) коэффициентов базовой доходности.
Величина вмененного дохода и сумма единого налога на год исчисляются по формуле:
М = (C х N) х Т х Д х W х (К1, К2,... Ki);
Y = M х Ст,
где:
М - величина вмененного дохода;
Y - сумма единого налога;
Ст - налоговая ставка единого налога, установленная федеральным законодательством;
С - базовая доходность на год, на единицу физического показателя;
№ - количество единиц физического показателя;
(С х N) - базовая доходность места осуществления предпринимательской деятельности;
Т - общий территориальный коэффициент, учитывающий ведение предпринимательской деятельности в различных группах городов и районов области;
Д - общий коэффициент "Дислокация", учитывающий место осуществления предпринимательской деятельности внутри населенного пункта;
W - общий коэффициент, учитывающий изменения цен последующего периода времени по сравнению с предыдущим (индекс потребительских цен) по данным областного комитета государственной статистики. Коэффициент индекса потребительских цен W = 1,3962;
K1, К2... Ki - повышающие (понижающие) коэффициенты, используемые в зависимости от сфер предпринимательской деятельности.
Для определения суммы единого налога за месяц следует сумму единого налога за год разделить на 12.
Общие повышающие (понижающие) коэффициенты базовой доходности приведены в приложении 2 к настоящему Закону. Если иное не предусмотрено настоящим Законом, общие повышающие (понижающие) коэффициенты подлежат применению во всех сферах предпринимательской деятельности, установленных статьей 3 настоящего Закона.
Физические показатели, базовая доходность на год, повышающие (понижающие) коэффициенты базовой доходности, применяемые в зависимости от сферы предпринимательской деятельности, приведены в приложениях 3 - 7 к настоящему Закону.
2. Определение границ, учитывающих место осуществления предпринимательской деятельности внутри населенного пункта (в том числе определение границ территорий рынков, торговых центров, оптовых и мелкооптовых баз) для применения общего коэффициента Д "Дислокация" и коэффициента К3.1 "Дислокация АЗС", производится на основании решений органов местного самоуправления, на территории которых эта предпринимательская деятельность осуществляется. При отсутствии такого решения общий коэффициент Д принимается равным 1,1, коэффициент К3.1 принимается в соответствии с пунктом 1 раздела II "Повышающие (понижающие) коэффициенты базовой доходности" приложения 4 к настоящему Закону.
3. При невозможности разделения налогоплательщиком единиц физического показателя (совместно используемых при осуществлении предпринимательской деятельности в сферах, предусмотренных статьей 3 настоящего Закона (далее - деятельность на основе свидетельства) и иной предпринимательской деятельности) между деятельностью на основе свидетельства и иной предпринимательской деятельностью базовая доходность, установленная в соответствии с настоящим Законом для данного физического показателя, снижается для этого налогоплательщика пропорционально доле выручки от реализации товаров (работ, услуг), полученной им при осуществлении деятельности на основе свидетельства, в общей сумме выручки налогоплательщика от реализации товаров (работ, услуг) за квартал, предшествующий кварталу, в котором представляется расчет суммы единого налога.
Статья 6. Налоговая декларация по единому налогу
1. Налогоплательщики обязаны представить в налоговые органы налоговую декларацию - расчет суммы единого налога, подлежащей уплате в очередном налоговом периоде (далее - расчет суммы единого налога) не позднее чем за один месяц до начала очередного налогового периода по форме, предусмотренной приложением 1 к настоящему Закону, а также по требованию налоговых органов документы, подтверждающие количественные и качественные характеристики показателей, использованных для расчета суммы единого налога.
2. Расчет суммы единого налога представляется организациями в налоговый орган по месту нахождения обособленного подразделения, через которое осуществляется предпринимательская деятельность, указанная в статье 3 настоящего Закона. В случае отсутствия у организации обособленных подразделений расчет суммы единого налога представляется по месту ее нахождения.
Индивидуальными предпринимателями расчет суммы единого налога представляется в налоговый орган по месту постановки на учет.
3. При осуществлении налогоплательщиком нескольких видов предпринимательской деятельности в сферах, предусмотренных статьей 3 настоящего Закона, в налоговые органы представляется отдельный расчет суммы единого налога по каждому виду деятельности.
При наличии у организации или индивидуального предпринимателя нескольких мест осуществления предпринимательской деятельности в сферах, определенных статьей 3 настоящего Закона, расчет суммы единого налога представляется по каждому из таких мест.
4. Налогоплательщик в пределах одного календарного года может представить в налоговый орган расчеты суммы единого налога за несколько налоговых периодов.
Статья 7. Порядок выдачи свидетельства об уплате единого налога
1. Свидетельство об уплате единого налога (далее - свидетельство) выдается налогоплательщику налоговым органом по месту представления расчета суммы единого налога не позднее чем через 3 дня со дня уплаты единого налога.
Для подтверждения факта уплаты единого налога налогоплательщик не позднее дня, следующего за днем уплаты, представляет в налоговый орган копии платежных документов (с отметкой банка об исполнении платежа), заверенные подписью руководителя организации или индивидуального предпринимателя и печатью (при ее наличии).
2. В случае уплаты единого налога и неизменности базовых показателей расчета суммы единого налога свидетельство считается выданным на налоговый период, за который произведена уплата единого налога, если на ранее выданном бланке свидетельства и его втором экземпляре произведена соответствующая отметка налоговым органом.
В случае, указанном в абзаце 1 пункта 2 настоящей статьи, налогоплательщик не позднее чем через 3 дня со дня уплаты единого налога представляет в налоговый орган документы, предусмотренные абзацем 2 пункта 1 настоящей статьи.
3. При утрате налогоплательщиком свидетельства плата за новое свидетельство составляет 20 процентов стоимости свидетельства на оставшийся налоговый период.
При повторной утрате свидетельства на оставшийся налоговый период оно приобретается за 100 процентов стоимости на оставшийся налоговый период.
4. Финансирование изготовления бланков свидетельств и уведомлений о переводе налогоплательщика на уплату единого налога осуществляется из областного бюджета.
Статья 8. Порядок и сроки уплаты единого налога
1. Суммы единого налога подлежат уплате по месту выдачи свидетельства.
2. Уплата авансового платежа по единому налогу производится налогоплательщиком до 25 числа месяца, предшествующего месяцу (либо другому периоду - два и более месяцев), за который производится уплата и выдается свидетельство.
3. В случае уплаты единого налога путем его авансового перечисления за 3, 6, 9 или 12 месяцев налогоплательщики представляют дополнительно в налоговый орган расчет общей суммы единого налога (приложение 1а к настоящему Закону). Указанный расчет представляется в сроки, установленные в пункте 1 статьи 6 настоящего Закона.
4. Сумма исчисленного единого налога, подлежащая уплате в очередном налоговом периоде, определяется в полных рублях. При этом если дробная часть рубля меньше его половины, то сумма снижается до целого рубля, если эта часть равна половине рубля и больше, то сумма повышается до целого рубля.
Губернатор
Иркутской области
Б.А.ГОВОРИН
Иркутск
29 сентября 1999 года
№ 46-оз
Приложение 1
к Закону
Иркутской области
"О едином налоге на вмененный
доход для определенных
видов деятельности"
от 29 сентября 1999 года
№ 46-оз
В ____________________________________________________________________________________________
(наименование налогового органа)
______________________________________________________________________________________________
(Полное наименование организации / Фамилия, имя, отчество предпринимателя)
Наименование обслуживающих банков и их местонахождение Номера счетов
__________________________________________________________________ ______________________
__________________________________________________________________ ______________________
__________________________________________________________________ ______________________
__________________________________________________________________ ______________________
Сфера деятельности ___________________________________________________________________________
(Вид деятельности, облагаемый налогом)
______________________________________________________ Численность работающих ________________
(наименование населенного пункта, места
осуществления деятельности)
РАСЧЕТ
СУММЫ ЕДИНОГО НАЛОГА, ПОДЛЕЖАЩЕГО УПЛАТЕ В ___________
КВАРТАЛЕ 200 __ ГОДА
__________________________________________________________________
(Полное наименование организации / Фамилия, имя, отчество
предпринимателя)
__________________________________________________________________
(Наименование населенного пункта,
места осуществления деятельности)
РАСЧЕТ
общей суммы единого налога при авансовой уплате
за 3, 6, 9 или 12 месяцев
за период с _______ 200 __ г. по _______ 200 __ г.
(месяц) (месяц)
----T--------------------------------------T---------------------¬
¦ № ¦ Наименование показателя ¦ Значение показателя ¦
¦ ¦ +----------T----------+
¦ ¦ ¦по данным ¦по данным ¦
¦ ¦ ¦налогопла-¦налогового¦
¦ ¦ ¦тельщика ¦ органа ¦
+---+--------------------------------------+----------+----------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦
+---+--------------------------------------+----------+----------+
¦1. ¦Количество месяцев, за которые¦ ¦ ¦
¦ ¦произведена авансовая уплата сумм¦ ¦ ¦
¦ ¦единого налога ¦ ¦ ¦
+---+--------------------------------------+----------+----------+
¦2. ¦Общая сумма единого налога,¦ ¦ ¦
¦ ¦подлежащего перечислению в авансовом¦ ¦ ¦
¦ ¦порядке за соответствующий период,¦ ¦ ¦
¦ ¦согласно представленному расчету¦ ¦ ¦
¦ ¦(расчетам) единого налога, без учета¦ ¦ ¦
¦ ¦уменьшения, руб. ¦ ¦ ¦
+---+--------------------------------------+----------+----------+
¦3. ¦Процент, на который производится¦ ¦ ¦
¦ ¦уменьшение общей суммы единого налога,¦ ¦ ¦
¦ ¦% ¦ ¦ ¦
+---+--------------------------------------+----------+----------+
¦4. ¦Сумма, на которую производится¦ ¦ ¦
¦ ¦уменьшение общей суммы единого налога¦ ¦ ¦
¦ ¦(стр. 2 * стр. 3 /100%), руб. ¦ ¦ ¦
+---+--------------------------------------+----------+----------+
¦5. ¦Общая сумма единого налога,¦ ¦ ¦
¦ ¦подлежащего перечислению в авансовом¦ ¦ ¦
¦ ¦порядке за соответствующий период, с¦ ¦ ¦
¦ ¦учетом уменьшения (стр. 2 - стр. 4),¦ ¦ ¦
¦ ¦руб. ¦ ¦ ¦
L---+--------------------------------------+----------+-----------
Примечание. Стр. 2 заполняется на основании данных, отражаемых
по стр. 8 приложения 1 к настоящему Закону.
Руководитель организации
(предприниматель) _____________ _______________
(Подпись) (Ф.И.О.)
Главный бухгалтер _____________ _______________
(Подпись) (Ф.И.О.)
"_____"______________________ 200 __ г.
(Дата высылки расчета)
В результате проверки внесены следующие исправления: _____________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
"___"_____________200 __ г. Инспектор _______________
(Подпись)
По настоящему расчету в лицевом счете плательщика начислено:______
__________________________________________________________________
"___"_____________200 __ г. Инспектор _______________
(Подпись)
Приложение 2
к Закону
Иркутской области
"О едином налоге на вмененный
доход для определенных
видов деятельности"
от 29 сентября 1999 года
№ 46-оз
ОБЩИЕ ПОВЫШАЮЩИЕ (ПОНИЖАЮЩИЕ) КОЭФФИЦИЕНТЫ
базовой доходности для применения
в различных сферах деятельности
1. Коэффициент Т ("Территориальный"), учитывающий ведение предпринимательской деятельности в различных группах городов и районов области:
Таблица 2.1
------------------------------------------T----------------------¬
¦ Тип населенного пункта ¦ Корректирующий ¦
¦ ¦ коэффициент ¦
+-----------------------------------------+----------------------+
¦1. г. Иркутск ¦ 0,9¦
+-----------------------------------------+----------------------+
¦2. гг. Ангарск, Братск ¦ 0,7¦
+-----------------------------------------+----------------------+
¦3. гг. Усть - Илимск, Усолье - Сибирское ¦ 0,6¦
+-----------------------------------------+----------------------+
¦4. Населенные пункты с населением от 50 ¦ ¦
¦до 100 тыс. чел. ¦ 0,4¦
+-----------------------------------------+----------------------+
¦5. Населенные пункты с населением от 10 ¦ ¦
¦до 50 тыс. чел. ¦ 0,3¦
+-----------------------------------------+----------------------+
¦6. Иные места осуществления ¦ ¦
¦предпринимательской деятельности ¦ 0,2¦
L-----------------------------------------+-----------------------
а) общий коэффициент Т не применяется для видов деятельности "розничная выездная (нестационарная) торговля горюче - смазочными материалами" и "розничная стационарная торговля горюче - смазочными материалами";
б) при осуществлении междугородных перевозок пассажиров маршрутными такси с пунктом маршрута, проходящего через г. Иркутск, коэффициент T = 0,9.
2. Коэффициент Д ("Дислокация"), учитывающий место осуществления предпринимательской деятельности внутри населенного пункта:
Таблица 2.2
---------------------------------------------T-------------------¬
¦ Место осуществления предпринимательской ¦ Корректирующий ¦
¦ деятельности ¦ коэффициент ¦
+--------------------------------------------+-------------------+
¦1. Центр населенного пункта, территории ¦ ¦
¦вокзалов, аэропортов ¦ 1,3¦
+--------------------------------------------+-------------------+
¦2. Жилые районы (кроме указанных в пунктах ¦ ¦
¦4, 5 настоящей таблицы) ¦ 1,1¦
+--------------------------------------------+-------------------+
¦3. Промышленные районы (кроме указанных в ¦ ¦
¦пунктах 4, 5 настоящей таблицы) ¦ 0,9¦
+--------------------------------------------+-------------------+
¦4. Районы, удаленные от центра населенного ¦ ¦
¦пункта ¦ 0,7¦
+--------------------------------------------+-------------------+
¦5. Дачные поселки в пределах границ ¦ ¦
¦населенного пункта ¦ 0,6¦
L--------------------------------------------+--------------------
а) при торговле на территории рынков, торговых центров, оптовых и мелкооптовых баз коэффициент Д ("Дислокация") умножается на 1,3;
б) в том случае, если место организации торговли находится на расстоянии свыше 100 м от остановок общественного транспорта, коэффициент Д, рассчитанный в соответствии с таблицей 2.2 и подпунктом "а" настоящего пункта, умножается на 0,9. При торговле внутри помещения расстояние до ближайшей остановки общественного транспорта рассчитывается от входа в данное помещение;
в) общий коэффициент Д ("Дислокация") не применяется для следующих видов деятельности:
- оказание услуг по перевозке пассажиров маршрутными такси;
- розничная выездная (нестационарная) торговля горюче - смазочными материалами;
- розничная стационарная торговля горюче - смазочными материалами;
- фотоуслуги с использованием автоматических мини-фотолабораторий.
Приложение 3
к Закону
Иркутской области
"О едином налоге на вмененный
доход для определенных
видов деятельности"
от 29 сентября 1999 года
№ 46-оз
ОСНОВНЫЕ ФИЗИЧЕСКИЕ ПОКАЗАТЕЛИ, БАЗОВАЯ ДОХОДНОСТЬ
и корректирующие коэффициенты по видам деятельности:
перевозка пассажиров маршрутными такси; предоставление
мест на автомобильных стоянках и в гаражах
I. Основные физические показатели и базовая доходность
Таблица 3.1
-----------------------------T-----------------T-----------------¬
¦ Вид деятельности ¦ Физический ¦ Величина ¦
¦ ¦ показатель ¦ базовой ¦
¦ ¦ ¦ доходности ¦
¦ ¦ ¦ (руб./ед./год) ¦
¦ +-----------------+-----------------+
¦ ¦ (N) ¦ (С) ¦
+----------------------------+-----------------+-----------------+
¦1. Оказание на коммерческой¦Пассажирское ¦ ¦
¦основе услуг по перевозке¦место ¦ ¦
¦пассажиров маршрутными такси¦ ¦ 6000¦
+----------------------------+-----------------+-----------------+
¦2. Оказание на коммерческой¦Квадратный метр ¦ ¦
¦основе услуг по¦общей площади, ¦ ¦
¦предоставлению автомобильных¦используемой в ¦ ¦
¦стоянок, гаражей ¦хозяйственной ¦ ¦
¦ ¦деятельности ¦ 180¦
L----------------------------+-----------------+------------------
II. Повышающие (понижающие) коэффициенты базовой
доходности по виду деятельности: перевозка пассажиров
маршрутными такси
1. Коэффициент К1.1 ("Вместимость"), учитывающий качество оказываемых услуг
Таблица 3.2
------------------------------------T----------------------------¬
¦ Количество пассажирских мест ¦ Корректирующий коэффициент ¦
+-----------------------------------+----------------------------+
¦От 1 до 7 ¦ 1,000¦
+-----------------------------------+----------------------------+
¦От 8 до 15 ¦ 0,779¦
+-----------------------------------+----------------------------+
¦От 16 до 30 ¦ 0,717¦
+-----------------------------------+----------------------------+
¦От 31 до 45 ¦ 0,662¦
+-----------------------------------+----------------------------+
¦Свыше 45 ¦ 0,633¦
L-----------------------------------+-----------------------------
2. Коэффициент К1.2 ("Срок эксплуатации автомобильного парка"), учитывающий производительность используемого оборудования
Для автомобилей отечественного производства:
Таблица 3.3
------------------------------------T----------------------------¬
¦ Срок эксплуатации, лет ¦ Корректирующий коэффициент ¦
+-----------------------------------+----------------------------+
¦До 5 включительно ¦ 1,00¦
+-----------------------------------+----------------------------+
¦Свыше 5 до 8 включительно ¦ 0,85¦
+-----------------------------------+----------------------------+
¦Свыше 8 до 11 включительно ¦ 0,70¦
+-----------------------------------+----------------------------+
¦Свыше 11 ¦ 0,55¦
L-----------------------------------+-----------------------------
Для автомобилей импортного производства:
Таблица 3.4
------------------------------------T----------------------------¬
¦ Срок эксплуатации, лет ¦ Корректирующий коэффициент ¦
+-----------------------------------+----------------------------+
¦До 7 включительно ¦ 1,2¦
+-----------------------------------+----------------------------+
¦Свыше 7 до 12 включительно ¦ 1,0¦
+-----------------------------------+----------------------------+
¦Свыше 12 ¦ 0,8¦
L-----------------------------------+-----------------------------
III. Повышающие (понижающие) коэффициенты базовой
доходности по виду деятельности: предоставление
мест на автомобильных стоянках и в гаражах
------------------------------------T----------------------------¬
¦ Характер оказываемых услуг ¦ Корректирующий ¦
¦ ¦ коэффициент ¦
+-----------------------------------+----------------------------+
¦Предоставление мест на ¦ ¦
¦автомобильных стоянках ¦ 1,1¦
+-----------------------------------+----------------------------+
¦Предоставление мест в гаражах ¦ 0,9¦
L-----------------------------------+-----------------------------
2. Коэффициент К2.2 ("Сезонный спрос")
Таблица 3.6
----------------------------T------------------------------------¬
¦ Вид деятельности ¦ Корректирующий коэффициент ¦
¦ +------------------T-----------------+
¦ ¦ С апреля по ¦С ноября по март ¦
¦ ¦ октябрь ¦ включительно ¦
¦ ¦ включительно ¦ ¦
+---------------------------+------------------+-----------------+
¦Предоставление мест на ¦ ¦ ¦
¦автомобильных стоянках ¦ 1,0¦ 0,8¦
+---------------------------+------------------+-----------------+
¦Предоставление мест в ¦ ¦ ¦
¦гаражах ¦ 0,8¦ 1,0¦
L---------------------------+------------------+------------------
3. Коэффициент К2.3 ("Общая площадь"), учитывающий качество оказываемых услуг
Таблица 3.7
-------------------------------------------T---------------------¬
¦Размер общей площади стоянки, гаража, кв.м¦ Корректирующий ¦
¦ ¦ коэффициент ¦
+------------------------------------------+---------------------+
¦До 100 включительно ¦ 1,00¦
+------------------------------------------+---------------------+
¦Свыше 100 до 150 включительно ¦ 0,85¦
+------------------------------------------+---------------------+
¦Свыше 150 до 200 включительно ¦ 0,77¦
+------------------------------------------+---------------------+
¦Свыше 200 до 250 включительно ¦ 0,72¦
+------------------------------------------+---------------------+
¦Свыше 250 до 500 включительно ¦ 0,68¦
+------------------------------------------+---------------------+
¦Свыше 500 до 750 включительно ¦ 0,65¦
+------------------------------------------+---------------------+
¦Свыше 750 до 1000 включительно ¦ 0,62¦
+------------------------------------------+---------------------+
¦Свыше 1000 до 1500 включительно ¦ 0,60¦
+------------------------------------------+---------------------+
¦Свыше 1500 до 2000 включительно ¦ 0,59¦
+------------------------------------------+---------------------+
¦Свыше 2000 до 3000 включительно ¦ 0,56¦
+------------------------------------------+---------------------+
¦Свыше 3000 до 4000 включительно ¦ 0,54¦
+------------------------------------------+---------------------+
¦Свыше 4000 до 5000 включительно ¦ 0,53¦
+------------------------------------------+---------------------+
¦Свыше 5000 до 7500 включительно ¦ 0,51¦
+------------------------------------------+---------------------+
¦Свыше 7500 до 10000 включительно ¦ 0,50¦
+------------------------------------------+---------------------+
¦Свыше 10000 ¦ 0,48¦
L------------------------------------------+----------------------
Приложение 4
к Закону
Иркутской области
"О едином налоге на вмененный
доход для определенных
видов деятельности"
от 29 сентября 1999 года
№ 46-оз
ОСНОВНЫЕ ФИЗИЧЕСКИЕ ПОКАЗАТЕЛИ, БАЗОВАЯ ДОХОДНОСТЬ
и корректирующие коэффициенты по видам деятельности:
розничная выездная (нестационарная) торговля горюче -
смазочными материалами; розничная стационарная
торговля горюче - смазочными материалами
I. Основные физические показатели и базовая доходность
II. Повышающие (понижающие) коэффициенты
базовой доходности
1. Коэффициент К3.1 ("Дислокация автозаправочной станции"), учитывающий место осуществления предпринимательской деятельности внутри населенного пункта и характер местности, если деятельность осуществляется вне населенного пункта
Таблица 4.2
----------------------------------------------T------------------¬
¦ Расположение АЗС ¦ Коэффициент ¦
+---------------------------------------------+------------------+
¦АЗС, расположенные в центре населенного¦ ¦
¦пункта, на территории вокзалов, аэропортов, в¦ ¦
¦жилых районах, за исключением жилых районов,¦ ¦
¦удаленных от центра населенного пункта (при¦ ¦
¦наличии решения органа местного¦ ¦
¦самоуправления о разграничении населенного¦ ¦
¦пункта) ¦ 1,7¦
+---------------------------------------------+------------------+
¦АЗС, расположенные в районах, удаленных от¦ ¦
¦центра населенного пункта (на окраине), в¦ ¦
¦промышленных районах населенного пункта, в¦ ¦
¦дачных поселках в пределах границ населенного¦ ¦
¦пункта (при наличии решения органа местного¦ ¦
¦самоуправления о разграничении населенного¦ ¦
¦пункта) ¦ 1,4¦
+---------------------------------------------+------------------+
¦АЗС, расположенные в населенных пунктах с¦ ¦
¦численностью населения свыше 20 тыс. чел.¦ ¦
¦(при отсутствии решения органа местного¦ ¦
¦самоуправления о разграничении населенного¦ ¦
¦пункта) ¦ 1,7¦
+---------------------------------------------+------------------+
¦АЗС, расположенные в пределах 500 м¦ ¦
¦придорожной полосы федеральных дорог ¦ 1,3¦
+---------------------------------------------+------------------+
¦Прочие АЗС ¦ 1,0¦
L---------------------------------------------+-------------------
В случае, если к автозаправочной станции применимы более одного из перечисленных коэффициентов К3.1, следует применять максимальный из применимых коэффициентов.
Коэффициент К3.1 не применяется при осуществлении вида деятельности "Выездная (нестационарная) розничная торговля горюче - смазочными материалами".
----------------------------------------------T------------------¬
¦ Характер реализуемых товаров ¦ Коэффициент ¦
+---------------------------------------------+------------------+
¦Бензин с октановым числом свыше 93 (АИ-95, ¦ ¦
¦АИ-96 и др.), а также сжатый и сжиженный газ ¦ 0,5¦
+---------------------------------------------+------------------+
¦Дизельное топливо ¦ 0,3¦
+---------------------------------------------+------------------+
¦Масла, керосин ¦ 0,1¦
+---------------------------------------------+------------------+
¦Прочие виды ГСМ ¦ 1,0¦
L---------------------------------------------+-------------------
При торговле на одной автозаправочной станции различными видами горюче - смазочных материалов для расчета единого налога применяется средний коэффициент К3.2. Средний коэффициент К3.2 рассчитывается путем суммирования коэффициентов К3.2 для каждого топливораздаточного пистолета и деления полученной суммы на общее количество топливораздаточных пистолетов.
3. Коэффициент К3.3 ("Сезонный спрос")
Таблица 4.4
-----------------------------------------------T-----------------¬
¦ Сезон ¦ Коэффициент ¦
+----------------------------------------------+-----------------+
¦С апреля по октябрь включительно ¦ 1,0¦
+----------------------------------------------+-----------------+
¦С ноября по март включительно - для АЗС,¦ ¦
¦расположенных на территории населенных пунктов¦ ¦
¦с численностью населения 20 тыс. чел. и более ¦ 0,7¦
+----------------------------------------------+-----------------+
¦С ноября по март включительно - для иных АЗС ¦ 0,4¦
L----------------------------------------------+------------------
4. Коэффициент К3.4 ("Тип автозаправочной станции"), учитывающий производительность используемого оборудования
5. Коэффициент К3.5 ("Территориальное расположение автозаправочной станции"), учитывающий тип населенного пункта, в котором осуществляется деятельность
Таблица 4.6
-----------------------------------------------T-----------------¬
¦ Территориальное расположение АЗС ¦ Коэффициент ¦
+----------------------------------------------+-----------------+
¦г. Иркутск ¦ 1,0¦
+----------------------------------------------+-----------------+
¦Города областного подчинения и районные центры¦ ¦
¦(кроме г. Иркутска) ¦ 0,9¦
+----------------------------------------------+-----------------+
¦Территория в радиусе до 1 км от г. Иркутска ¦ 0,8¦
+----------------------------------------------+-----------------+
¦Территория в радиусе от 1 до 10 км от ¦ ¦
¦г. Иркутска ¦ 0,7¦
+----------------------------------------------+-----------------+
¦Территория в радиусе свыше 10 км от ¦ ¦
¦г. Иркутска ¦ 0,6¦
+----------------------------------------------+-----------------+
¦Территория в радиусе до 1 км от города ¦ ¦
¦областного подчинения и районного центра ¦ ¦
¦(кроме г. Иркутска) ¦ 0,7¦
+----------------------------------------------+-----------------+
¦Территория в радиусе от 1 до 10 км от города ¦ ¦
¦областного подчинения и районного центра ¦ ¦
¦(кроме г. Иркутска) ¦ 0,6¦
+----------------------------------------------+-----------------+
¦Территория в радиусе свыше 10 км от города ¦ ¦
¦областного подчинения и районного центра ¦ ¦
¦(кроме г. Иркутска) ¦ 0,5¦
L----------------------------------------------+------------------
В случае, если к автозаправочной станции применимы более одного из перечисленных коэффициентов К3.5, следует применять максимальный из применимых коэффициентов.
Приложение 5
к Закону
Иркутской области
"О едином налоге на вмененный
доход для определенных
видов деятельности"
от 29 сентября 1999 года
№ 46-оз
ОСНОВНЫЕ ФИЗИЧЕСКИЕ ПОКАЗАТЕЛИ, БАЗОВАЯ ДОХОДНОСТЬ
и дополнительные корректирующие коэффициенты по виду
деятельности: оказание бытовых услуг физическим лицам
I. Базовая доходность
Таблица 5.1
---------------------------------T-------------------------------¬
¦ Вид деятельности ¦ Величина базовой доходности ¦
¦ ¦ (руб./ед./год) ¦
¦ +-------------------------------+
¦ ¦ (С) ¦
+--------------------------------+-------------------------------+
¦Оказание бытовых услуг ¦ ¦
¦физическим лицам ¦ 20000¦
L--------------------------------+--------------------------------
II. Основные физические показатели и повышающие
(понижающие) коэффициенты базовой доходности
<*> При исчислении единого налога учитывается средняя численность работающих за квартал, предшествующий кварталу представления налогоплательщиком в налоговый орган расчета сумм единого налога. Средняя численность определяется в соответствии с действующими инструктивными указаниями Госкомстата России по заполнению организациями сведений о численности работающих и использованию рабочего времени в формах государственного статистического наблюдения.
В случае, если в одном помещении установлены оборудованные рабочие места, используемые для осуществления различных видов услуг, для расчета единого налога применяется средний коэффициент К5.1. Средний коэффициент К5.1 рассчитывается путем суммирования коэффициентов К5.1 для каждого оборудованного рабочего места и деления полученной суммы на общее количество оборудованных рабочих мест.
Приложение 6
к Закону
Иркутской области
"О едином налоге на вмененный
доход для определенных
видов деятельности"
от 29 сентября 1999 года
№ 46-оз
ОСНОВНЫЕ ФИЗИЧЕСКИЕ ПОКАЗАТЕЛИ И БАЗОВАЯ ДОХОДНОСТЬ
по виду деятельности: "оказание физическим лицам
парикмахерских услуг (деятельность
парикмахерских салонов)"
I. Основные физические показатели и базовая доходность
<*> Общероссийский классификатор услуг населению ОК 002-93, утвержденный постановлением Госстандарта России от 28.06.1993 № 163.
В случае, если в одном помещении оказываются различные виды услуг, к которым применяются различные коэффициенты К6.1, ко всем оборудованным рабочим местам, находящимся в данном помещении, применяется коэффициент К6.1 = 1,5.
Приложение 7
к Закону
Иркутской области
"О едином налоге на вмененный
доход для определенных
видов деятельности"
от 29 сентября 1999 года
№ 46-оз
ОСНОВНЫЕ ФИЗИЧЕСКИЕ ПОКАЗАТЕЛИ, БАЗОВАЯ ДОХОДНОСТЬ
и дополнительные корректирующие коэффициенты по виду
деятельности: "розничная торговля, осуществляемая
через магазины с численностью работающих до 30
человек, палатки, рынки, лотки, ларьки, торговые
павильоны и другие места организации торговли, в том
числе не имеющие стационарной торговой площади"
I. Основные физические показатели и базовая доходность
<*> Если сумма торговой площади, площади складских помещений и площади помещений для приема, хранения и подготовки товаров к продаже более чем в 2 раза превышает торговую площадь, то для расчета суммы единого налога учитывается 50 процентов от суммы перечисленных площадей.
Торговая и иная площадь, сданная в аренду (субаренду), не включается в расчет единого налога, уплачиваемого арендодателем.
II. Повышающие (понижающие) коэффициенты базовой
доходности
1. Коэффициент К7.1 ("Ассортимент"), учитывающий характер реализуемых товаров
Таблица 7.2
------------------------------------------------T----------------¬
¦ Ассортимент ¦Коэффициент <*> ¦
+-----------------------------------------------+----------------+
¦- хлеб и хлебобулочные изделия, мука, молоко и¦ ¦
¦молокопродукты, масло растительное, маргарин,¦ ¦
¦крупы, сахар, соль, картофель, детское питание ¦ 0,8¦
+-----------------------------------------------+----------------+
¦- прочие продукты питания (без реализации¦ ¦
¦подакцизных товаров) ¦ 1,1¦
+-----------------------------------------------+----------------+
¦- продукты питания с реализацией подакцизных¦ ¦
¦товаров, подакцизные товары ¦ 1,5¦
+-----------------------------------------------+----------------+
¦Непродовольственные товары, а именно: ¦ ¦
+-----------------------------------------------+----------------+
¦- меха, кожа и изделия из них ¦ 1,7¦
+-----------------------------------------------+----------------+
¦- ювелирные изделия и оружие ¦ 3,0¦
+-----------------------------------------------+----------------+
¦- мебель (в том числе офисная), ковры ¦ 1,4¦
+-----------------------------------------------+----------------+
¦- строительные материалы и сантехника ¦ 1,4¦
+-----------------------------------------------+----------------+
¦- электробытовые приборы ¦ 1,9¦
+-----------------------------------------------+----------------+
¦- оргтехника, радиоэлектронная аппаратура,¦ ¦
¦телевидеоаппаратура ¦ 1,9¦
+-----------------------------------------------+----------------+
¦- печатная продукция ¦ 0,8¦
+-----------------------------------------------+----------------+
¦- следующие товары для детей: ¦ 0,8¦
¦- трикотажные изделия для новорожденных и детей¦ ¦
¦ясельной, дошкольной, младшей и старшей¦ ¦
¦школьной возрастных групп: верхние трикотажные¦ ¦
¦изделия, бельевые трикотажные изделия,¦ ¦
¦чулочно - носочные изделия ¦ ¦
¦- прочие трикотажные изделия: перчатки,¦ ¦
¦варежки, головные уборы ¦ ¦
¦- швейные изделия (за исключением изделий из¦ ¦
¦натурального меха и натуральной кожи) для¦ ¦
¦новорожденных и детей ясельной, дошкольной,¦ ¦
¦младшей и старшей школьной возрастных групп:¦ ¦
¦верхняя одежда (в том числе плательной и¦ ¦
¦костюмной группы), нательное белье, головные¦ ¦
¦уборы, одежда и изделия для новорожденных и¦ ¦
¦детей ясельной группы ¦ ¦
¦- обувь (за исключением спортивной): пинетки,¦ ¦
¦гусариковая, дошкольная, школьная; валяная;¦ ¦
¦резиновая: малодетская, детская, школьная; ¦ ¦
¦- кровати детские ¦ ¦
¦- матрацы детские ¦ ¦
¦- коляски ¦ ¦
¦- тетради школьные ¦ ¦
¦- игрушки ¦ ¦
¦- пластилин ¦ ¦
¦- пеналы ¦ ¦
¦- счетные палочки ¦ ¦
¦- счеты школьные ¦ ¦
¦- дневники школьные ¦ ¦
¦- тетради для рисования ¦ ¦
¦- альбомы для рисования ¦ ¦
¦- альбомы для черчения ¦ ¦
¦- папки для тетрадей ¦ ¦
¦- обложки для учебников, дневников, тетрадей ¦ ¦
¦- кассы цифр и букв ¦ ¦
¦- подгузники ¦ ¦
+-----------------------------------------------+----------------+
¦- автомобили и мотоциклы, запасные части и¦ ¦
¦аксессуары для автомобилей и горюче - смазочные¦ ¦
¦материалы в фасованном виде ¦ 1,9¦
+-----------------------------------------------+----------------+
¦- прочие непродовольственные товары ¦ 1,0¦
L-----------------------------------------------+-----------------
--------------------------------
<*> Для товаров, бывших в употреблении (кроме одежды, обуви, автомобилей и мотоциклов), коэффициент К7.1 умножается на 0,8. Для одежды и обуви, бывшей в употреблении, коэффициент К7.1 умножается на 0,4:
а) в случае, если к торговой точке применимы более одного из перечисленных коэффициентов К7.1, используется максимальный из применимых коэффициентов (если иное не предусмотрено подпунктом "б" настоящего пункта);
б) при торговле одновременно продовольственными и непродовольственными товарами в одном помещении (на одном оборудованном рабочем месте) налогоплательщик может осуществлять раздельный учет выручки от реализации продовольственных и непродовольственных товаров. В случае ведения раздельного учета для расчета единого налога применяется средневзвешенный коэффициент К7.1, определяемый по следующей формуле:
где:
Впрод - выручка от реализации продовольственных товаров, полученная за квартал, предшествующий кварталу, в котором представляется расчет суммы единого налога;
Внепрод - выручка от реализации непродовольственных товаров, полученная за квартал, предшествующий кварталу, в котором представляется расчет суммы единого налога;
К7.1прод - коэффициент К7.1, определяемый отдельно для продовольственных товаров в соответствии с таблицей 7.2 и подпунктом "б" настоящего пункта;
К7.1непрод - коэффициент К7.1, определяемый отдельно для непродовольственных товаров в соответствии с таблицей 7.2 и подпунктом "б" настоящего пункта.
2. Коэффициент К7.2 ("Торговая площадь"), учитывающий качество оказываемых услуг
Таблица 7.3
----------------------------------------------T------------------¬
¦ Торговая площадь магазина, павильона, иной ¦ Корректирующий ¦
¦ торговой точки, имеющей торговый зал, кв.м ¦ коэффициент ¦
+---------------------------------------------+------------------+
¦1. До 30 включительно ¦ 1,00¦
+---------------------------------------------+------------------+
¦2. Свыше 30 до 50 включительно ¦ 0,90¦
+---------------------------------------------+------------------+
¦3. Свыше 50 до 100 включительно ¦ 0,80¦
+---------------------------------------------+------------------+
¦4. Свыше 100 до 150 включительно ¦ 0,70¦
+---------------------------------------------+------------------+
¦5. Свыше 150 до 200 включительно ¦ 0,60¦
+---------------------------------------------+------------------+
¦6. Свыше 200 до 300 включительно ¦ 0,50¦
+---------------------------------------------+------------------+
¦7. Свыше 300 до 500 включительно ¦ 0,45¦
+---------------------------------------------+------------------+
¦8. Свыше 500 до 1000 включительно ¦ 0,40¦
+---------------------------------------------+------------------+
¦9. Свыше 1000 ¦ 0,35¦
L---------------------------------------------+-------------------
3. Коэффициент К7.3 ("Сезонность")
Таблица 7.4
--------------------------------------------T--------------------¬
¦ Сезон ¦ Корректирующий ¦
¦ ¦ коэффициент ¦
+-------------------------------------------+--------------------+
¦С апреля по октябрь включительно ¦ 1,22¦
+-------------------------------------------+--------------------+
¦С ноября по март включительно ¦ 0,70¦
L-------------------------------------------+---------------------
Коэффициент К7.3 применяется исключительно в следующих случаях:
- при разносной торговле, осуществляемой на улице;
- для киосков (палаток), осуществляющих торговлю исключительно мороженым.
