РЕШЕНИЕ ГД г. Иркутска от 06.05.1999 № 351-34гД(2)
(ред. от 12.04.2000)
"О ПОРЯДКЕ ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВОГО КРЕДИТА, ИНВЕСТИЦИОННОГО НАЛОГОВОГО КРЕДИТА"
Официальная публикация в СМИ:
В данном виде документ не опубликован.
Первоначальный текст документа опубликован в изданиях:
"Восточно-Сибирская правда", 21.05.1999;
"Ведомости нормативных актов органов городского самоуправления г. Иркутска", 1999, II квартал.
Утратил силу в связи с принятием Решения городской Думы г. Иркутска от 11.06.2003 № 363-29гД(3).
ГОРОДСКАЯ ДУМА ГОРОДА ИРКУТСКА
РЕШЕНИЕ
от 6 мая 1999 г. № 351-34гД(2)
О ПОРЯДКЕ ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВОГО КРЕДИТА,
ИНВЕСТИЦИОННОГО НАЛОГОВОГО КРЕДИТА
(в ред. решения ГД от 12.04.2000 № 481-47гД(2))
В целях установления единого порядка предоставления налогоплательщикам налогового кредита, инвестиционного налогового кредита, руководствуясь статьями 61 - 68, 73, 74 части первой Налогового кодекса РФ, статьями 6, 35, 36 ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в РФ", статьей 18 Закона Иркутской области "О налоговой системе Иркутской области", статьями 15, 17 Устава городского самоуправления в г. Иркутске, городская Дума решила:
--> примечание.
Устав городского самоуправления в г. Иркутске, утвержденный решением городской Думы г. Иркутска от 04.08.1995 № 120-гД, утратил силу в связи с изданием решения городской Думы г. Иркутска от 24.04.2000 № 496-48гД(2), которым утвержден Устав г. Иркутска в новой редакции.
1. Утвердить "Порядок предоставления налогоплательщикам налогового кредита, инвестиционного налогового кредита" (Приложение 1).
2. Администрации г. Иркутска опубликовать настоящее решение с Приложением 1 в средствах массовой информации.
Глава городского
самоуправления
В.В.ЯКУБОВСКИЙ
Приложение № 1
к решению
городской Думы г. Иркутска
от 6 мая 1999 года
№ 351-34гД(2)
ПОРЯДОК
предоставления налогоплательщикам налогового кредита,
инвестиционного налогового кредита
Настоящий Порядок предоставления налогоплательщикам налогового кредита, инвестиционного налогового кредита (далее - Порядок) определяет механизм предоставления налогового кредита, инвестиционного налогового - кредита налогоплательщикам по налогам и сборам в части, зачисляемой в бюджет города.
I. УСЛОВИЯ И ПОРЯДОК ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ
НАЛОГОВОГО КРЕДИТА
1.1. Налоговый кредит представляет собой изменение срока уплаты налога на срок от трех месяцев до одного года при наличии хотя бы одного из следующих оснований:
(в ред. решения ГД от 12.04.2000 № 481-47гД(2))
а) причинения этому лицу ущерба в результате стихийного бедствия, технологической катастрофы или иных обстоятельств непреодолимой силы;
б) задержки этому лицу финансирования из городского бюджета или оплаты выполненного этим лицом муниципального заказа;
в) угрозы банкротства этого лица в случае единовременной выплаты им налога.
1.2. Налоговый кредит может быть предоставлен по одному или нескольким налогам в части, зачисляемой в бюджет города.
1.3. Если налоговый кредит предоставлен по основанию, указанному в подпункте "в" пункта 1.1. настоящего Порядка, проценты на сумму задолженности исчисляются исходя из ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действовавшей за период договора о налоговом кредите.
Если налоговый кредит предоставлен по основаниях, указанным в подпунктах "а" и "б" пункта 1.1. настоящего Порядка, проценты на сумму задолженности не начисляются.
1.4. Для получения налогового кредита налогоплательщик представляет в администрацию города письменное заявление на имя мэра г. Иркутска, в котором излагает причины необходимости предоставления налогового кредита, а также обстоятельства, позволяющие ему своевременно рассчитаться с городским бюджетом при предоставлении налогового кредита.
1.5. К заявлению о предоставлении налогового кредита прилагаются:
а) документы, подтверждающие наступление оснований для получения налогового кредита;
б) копии учредительных документов и свидетельство о государственной регистрации налогоплательщика;
в) справка из налогового органа по месту регистрации налогоплательщика об имеющейся задолженности по видам налогов с разбивкой по уровням бюджетов, а также справка госналогинспекции об отсутствии производства по делу о налоговом правонарушении либо административном правонарушении, связанным с нарушением законодательства о налогах и сборах;
г) обязательства налогоплательщика по уплате налогового кредита и процентов за пользование бюджетными средствами с указанием сумм и сроков погашения задолженности;
д) баланс налогоплательщика, отчет о финансовых результатах и об использовании финансовых ресурсов на последнюю отчетную дату;
ж) документы об имуществе, которое является предметом залога либо поручительство, подтверждающие обеспечение исполнения обязательства, оформленные в установленном порядке, при наступлении основания, изложенного в подпункте "в" пункта 1.1. настоящего Порядка;
з) справка из налоговой полиции об отсутствии материалов либо уголовного дела в отношении налогоплательщика по нарушениям законодательства о налогах и сборах.
Отсутствие указанных документов является основанием для возврата заявления налогоплательщика без рассмотрения. Возврат производится в течение пяти дней со дня получения документов. При представлении документов в полном объеме налогоплательщик вправе вновь обратиться с просьбой о предоставлении налогового кредита.
Заявление налогоплательщика о предоставлении ему налогового кредита подается не позднее месяца со дня наступления соответствующего основания. Копия заявления направляется налогоплательщиком в десятидневный срок в налоговый орган по месту его учета.
1.7. Предоставление налогового кредита осуществляется решением городской Думы на основании постановления мэра при наличии положительного заключения комитета по экономике и финансам.
Документы о предоставлении налогового кредита, в том числе проект постановления мэра, решения городской Думы и договор о предоставлении налогового кредита подготавливаются финансовым управлением комитета по экономике и финансам.
1.8. При отсутствии обстоятельств, установленных пунктом 1 статьи 62 части первой Налогового Кодекса РФ, городская Дума не вправе отказать налогоплательщику в налоговом кредите по основаниям, указанным в подпунктах "а" и "б" пункта 1.1. настоящего Порядка, в пределах соответственно суммы причиненного налогоплательщику ущерба либо суммы недофинансирования, или неоплаты выполненного налогоплательщиком муниципального заказа.
При предоставлении налогового кредита по основанию, предусмотренному подпунктом "в" пункта 1.1. настоящего Порядка налоговая инспекция и залогодатель (поручитель) заключают договор о залоге (поручительстве).
1.9. Решение о предоставлении или непредоставлении налогового кредита принимается в течение одного месяца со дня получения заявления налогоплательщика. В случае положительного решения предоставление налогового кредита оформляется договором между Администрацией и налогоплательщиком (Приложение 1), который должен быть заключен в течение семи дней после принятия решения.
Решение о предоставлении налогового кредита вступает в действие со дня, установленном в решении городской Думы.
Копия договора о налоговом кредите представляется налогоплательщиком в налоговую инспекцию по месту его учета в пятидневный срок со дня заключения договора.
Решение об отказе в предоставлении налогового кредита должно содержать мотивы такого отказа.
При наличии оснований, указанных в подпунктах "а" и "б" пункта 1.1. настоящего Порядка, в решении об отказе в предоставлении налогового кредита должны быть приведены имеющие место обстоятельства, исключающие изменение срока исполнения обязанности по уплате налога.
Решение об отказе в предоставлении налогового кредита может быть обжаловано заинтересованным лицом в порядке, установленном законодательством РФ.
II. УСЛОВИЯ И ПОРЯДОК ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ ИНВЕСТИЦИОННОГО
НАЛОГОВОГО КРЕДИТА
2.1. Инвестиционный налоговый кредит представляет собой такое изменение срока уплаты налога, при котором организации при наличии соответствующих оснований предоставляется возможность в течение определенного срока и в определенных пределах уменьшать свои платежи по налогу с последующей поэтапной уплатой суммы кредита и начисленных процентов.
Инвестиционный налоговый кредит может быть предоставлен по налогу на прибыль (доход) организации, по региональным налогам в части, зачисляемой в бюджет города, а также по местным налогам.
Инвестиционный налоговый кредит может быть предоставлен на срок от одного года до пяти лет.
2.2. Организация, получившая инвестиционный налоговый кредит, вправе уменьшать свои платежи по налогу в течение срока действия договора об инвестиционном налоговом кредите.
Уменьшение производится по каждому платежу соответствующего налога, по которому предоставлен инвестиционный налоговый кредит за каждый отчетный период до тех пор, пока сумма, неуплаченная организацией в результате всех таких уменьшений (накопленная сумма кредита), не станет равной сумме кредита, предусмотренной соответствующим договором.
(абзац в ред. решения ГД от 12.04.2000 № 481-47гД(2))
Если организацией заключено более одного договора об инвестиционном налоговом кредите, срок действия которых не истек к моменту очередного платежа по налогу, накопленная сумма кредита определяется отдельно по каждому из этих договоров. При этом увеличение накопленной суммы кредита производится вначале в отношении первого по сроку заключения договора, а при достижении этой накопленной суммой кредита размера, предусмотренного указанным договором, организация может увеличивать накопленную сумму кредита по следующему договору.
2.3. В каждом отчетном периоде (независимо от числа договоров об инвестиционном налоговом кредите) суммы, на которые уменьшаются платежи по налогу, не могут превышать 50 процентов размеров соответствующих платежей по налогу, определенных без учета наличия договоров об инвестиционном налоговом кредите. При этом накопленная в течение налогового периода сумма кредита не может превышать 50 процентов суммы налога, подлежащего уплате организацией за этот налоговый период. Если накопленная сумма кредита превышает предельные размеры, на которые допускается уменьшение налога, установленные настоящим пунктом, для такого отчетного периода, то разница между этой суммой и предельно допустимой суммой переносится на следующий отчетный период.
(в ред. решения ГД от 12.04.2000 № 481-47гД(2))
Если организация имела убытки по результатам отдельных отчетных периодов в течение налогового периода либо убытки по итогам всего налогового периода, излишне накопленная по итогам налогового периода сумма кредита переносится на следующий налоговый период и признается накопленной суммой кредита в первом отчетном периоде нового налогового периода.
(в ред. решения ГД от 12.04.2000 № 481-47гД(2))
2.4. Инвестиционный налоговый кредит может быть предоставлен организации, являющейся налогоплательщиком соответвующего налога, при наличии хотя бы одного из следующих оснований:
а) проведение этой организацией приоритетных для города научно - исследовательских или опытно - конструкторских работ либо технического перевооружения собственного производства, в том числе направленного на создание рабочих мест для инвалидов или защиту окружающей среды от загрязнения промышленными отходами;
б) осуществление этой организацией внедренческой или инновационной деятельности, в том числе создание новых или совершенствование применяемых технологий, создание новых видов сырья или материалов;
в) выполнение этой организацией особо важного заказа по социально - экономическому развитию города или предоставление ею особо важных услуг населению.
2.5. Инвестиционный налоговый кредит предоставляется:
а) по основаниям, указанным в подпункте "а" пункта 2.4. - на сумму кредита, составляющую 30 процентов стоимости приобретенного заинтересованной организацией оборудования, используемого исключительно для перечисленных в этом подпункте целей;
б) по основаниям, указанным в подпунктах "б" и "в" пункта 2.4. настоящей статьи, - на суммы кредита, определяемые по соглашению между комитетом по экономике и финансам и заинтересованной организацией.
2.6. Для получения инвестиционного налогового кредита организация обращается с заявлением на имя мэра г. Иркутска с указанием предполагаемого размера кредита и срока его погашения.
Кроме того, налогоплательщик обязан представить в финансовое управление комитета по экономике и финансам следующие документы:
- бизнес - план, утвержденный налогоплательщиком;
- копии учредительных документов и свидетельства о государственной регистрации налогоплательщика;
- справка из налогового органа по месту регистрации налогоплательщика о состоянии задолженности по видам налогов с разбивкой по уровням бюджетов, а также справка госналогинспекции об отсутствии производства по делу о налоговом правонарушении либо административном правонарушении, связанным с нарушением законодательства о налогах и сборах:
- документы, подтверждающие основание для получения инвестиционного налогового кредита;
- обязательства налогоплательщика по уплате инвестиционного налогового кредита и процентов за пользование бюджетными средствами с указанием сумм и сроков погашения задолженности;
- баланс налогоплательщика, отчет о финансовых результатах и об использовании финансовых ресурсов на последнюю отчетную дату;
- документы об имуществе, которое является предметом залога либо поручительство, подтверждающие обеспечение исполнения обязательства;
- заключение экономического управления комитета по экономике и финансам о целесообразности предоставления инвестиционного налогового кредита;
- справку из налоговой полиции об отсутствии материалов либо уголовного дела в отношении налогоплательщика по нарушениям законодательства о налогах и сборах.
Отсутствие указанных документов является основанием для возврата заявления налогоплательщика без рассмотрения. Возврат производится в течение пяти дней со дня получения документов. При предоставлении документов в полном объеме налогоплательщик вправе вновь обратиться с просьбой о предоставлении инвестиционного налогового кредита.
2.7. Предоставление инвестиционного налогового кредита осуществляется решением городской Думы на основании постановления мэра при наличии положительного заключения комитета по экономике и финансам.
Документы о предоставлении инвестиционного налогового кредита, в том числе проект постановления мэра, решения городской Думы и договор о предоставлении инвестиционного налогового кредита подготавливается финансовым управлением комитета по экономике и финансам.
2.8. В случае предоставления инвестиционного налогового кредита налогоплательщик заключает с Администрацией города договор (Приложение 1).
Наличие у организации одного или нескольких договоров об инвестиционном налоговом кредите не может служить препятствием для заключения с этой организацией другого договора об инвестиционном налоговом кредите по иным основаниям.
При предоставлении инвестиционного налогового кредита налоговая инспекция и залогодатель (поручитель) заключают договор о залоге (поручительстве).
2.9. На сумму инвестиционного налогового кредита начисляются проценты в размере одной второй ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действовавшей за период действия договора.
Копия договора представляется организацией в налоговый орган по месту ее учета в пятидневный срок со дня заключения договора.
Договор о предоставлении инвестиционного налогового кредита вступает в законную силу с момента утверждения его городской Думой.
III. ПРЕКРАЩЕНИЕ ДЕЙСТВИЯ НАЛОГОВОГО ИЛИ
ИНВЕСТИЦИОННОГО НАЛОГОВОГО КРЕДИТА
3.1. Действие налогового кредита или инвестиционного налогового кредита прекращается по истечении срока действия договора либо может быть прекращено до истечении такого срока в случаях, предусмотренных настоящим разделом.
3.2. Действие налогового кредита или инвестиционного налогового кредита прекращается досрочно в случае уплаты налогоплательщиком всей причитающейся суммы налога и сбора и соответствующих процентов до истечении установленного срока.
(в ред. решения ГД от 12.04.2000 № 481-47гД(2))
3.3. Действие договора о налоговом кредите или инвестиционном налоговом кредите может быть досрочно прекращено по соглашению сторон или по решению суда.
3.4. Если в течение срока действия договора об инвестиционном налоговом кредите заключившая его организация нарушит предусмотренные договором условия реализации либо передачи во владение, пользование или распоряжение другим лицам оборудования или иного имущества, приобретение которого явилось основанием предоставления инвестиционного налогового кредита, эта организация в течение 30 дней со дня расторжения договора об инвестиционном налоговом кредите обязана уплатить все неуплаченные ранее в соответствии с договором суммы налога, а также соответствующие пени и проценты на неуплаченные суммы налога, начисленные на каждый день действия договора об инвестиционном налоговом кредите исходя из ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действовавший за период от заключения до расторжения указанного договора.
3.5. Если организация, получившая инвестиционный налоговый кредит по основаниям, указанным в подпункте "в" пункта 2.4. настоящего Порядка, нарушает свои обязательства, в связи с исполнением которых получен инвестиционный налоговый кредит в течение установленного договором срока, но не позднее трех месяцев со дня расторжения договора, она обязана уплатить всю сумму неуплаченного налога и проценты на эту сумму, которые начисляются за каждый день действия договора исходя из ставки, равной ставке рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.
3.6. В случае предоставления налогового кредита по основаниям, предусмотренным в подпункте "в" пункта 1.1., пункте 2.4. настоящего Порядка, Государственная налоговая инспекция по месту регистрации организации имеет право предъявить требование в установленном действующем законодательством Российской Федерации порядке по исполнению налогового обязательства на сумму непогашенного кредита по платежам и неуплаченных процентов за пользование бюджетными средствами к залогодателю либо поручителю, поручившихся за обеспечение обязательства.
3.7. После окончания срока налогового кредита, инвестиционного налогового кредита налоговый орган по месту регистрации налогоплательщика в трехдневный срок направляет в финансовое управление комитета по экономике и финансам информацию о выполнении налогоплательщиком обязательств.
Приложение № 1
к Порядку
предоставления
налогового кредита,
инвестиционного
налогового кредита
ПРИМЕРНЫЙ ДОГОВОР
о предоставлении налогового кредита,
инвестиционного налогового кредита
г. Иркутск
Администрация г. Иркутска в лице_____________________________
действующего на основании постановления мэра города от__ № _______
и решения городской Думы "О порядке предоставления налогового
кредита инвестиционного налогового кредита" от_____ № _________
именуемый в дальнейшем "Кредитор", с одной стороны, и
__________________________________________________________________
(наименование организации)
в лице ___________________________________________________________
действующего на основании Устава (Положения), зарегистрированной
именуемое в дальнейшем "Заемщик", с другой стороны, заключили
настоящий договор о нижеследующем.
1. Предмет договора.
1. 1. Кредитор представляет Заемщику налоговый кредит,
инвестиционный налоговый кредит на условиях соблюдения
налогоплательщиком требований "Порядка предоставления
налогоплательщикам налогового кредита инвестиционного налогового
кредита", утвержденного решением городской Думы от______. N_______
2. Обязанности сторон.
2. 1. Кредитор обязуется предоставить Заемщику налоговый
кредит, налоговый инвестиционный кредит в виде отсрочки платежа
следующих налогов:
________________в сумме _________________
________________в сумме__________________
___________ ____в сумме _________________
________________в сумме _________________
Общая сумма предоставленного кредита составляет____рублей,
в том числе:
за 1 квартал ___ г.
за 2 квартал ___ г.
за 3 квартал ___ г.
за 4 квартал ___ г. и т.д.
2.2.Кредит предоставляется на срок __________ с___________ по
_______________________________________
2. 3. Заемщик обязуется соблюдать следующие условия:
а) использовать кредит на ____________________________________
(целевое использование кредита)
б) возвратить кредит в следующем порядке: ____________________
_____________________________________________________________
в) выплачивать Кредитору проценты за пользование кредитом в
следующем размере и в следующем порядке:__________________________
__________________________________________________________________
г) начисленные проценты за пользование кредитом подлежат
уплате в городской бюджет одновременно с погашением
соответствующей части кредита;
д) предоставлять необходимые документы, подтверждающие
соблюдение условий договора по запросам Кредитора.
2.4. В случае возникновения обстоятельств, препятствующих
исполнению условий договора, сторона обязана уведомить письменно
другую сторону в 10-дневный срок.
2.5. Сумма кредита может быть возвращена досрочно с уплатой
всех процентов.
2.6. При предоставлении инвестиционного налогового кредита не
допускается в течение срока его действия реализация или передача
во владение, пользование или распоряжение другим лицам
оборудования или иного имущества, приобретение которого Заемщиком
явилось условием для предоставления инвестиционного налогового
кредита.
3. Срок действия договора.
3. 1. Настоящий договор действует с момента его подписания и
утверждения его городской Думой до полного исполнения сторонами
своих обязательств по договору.
5. 1. За неисполнение или ненадлежащее исполнение условий
настоящего Договора стороны несут ответственность, предусмотренную
настоящим договором и законодательством РФ.
5.2. В случае, когда Заемщик не возвращает в срок кредит, на
эту сумм подлежат уплате проценты в размере, предусмотренном
пунктом 1 статьи 395 ГК РФ, со дня когда она должна была быть
возвращена Кредитору независимо от уплаты процентов,
предусмотренных пунктом 2.3 настоящего договора.
6. Прочие условия.
6. 1. Настоящий договор вступает в силу с момента подписания
его сторонами.
6. 2. Договор составляется в 2-х экземплярах: для
налогоплательщика, финансового управления. Копии подлежат
направлению налоговой инспекции и городской Думе.
6. 3. Внесение изменений и дополнений к договору допускается
по письменному соглашению сторон.
6. 4. В части, не урегулированной настоящим договором, сторон
руководствуются действующим законодательством.
6. 5. Споры, возникающие при исполнении настоящего договора,
рассматриваются Арбитражным судом.
Администрация г. Иркутска: Налогоплательщик
664000, г. Иркутск, ________________________
ул. Ленина, 14 ________________________
тел.: 27-47-98 ________________________
р/с 40204810500000100001 ________________________
инн 3807002700, ________________________
БИК 042520001,
Банк: ГРКЦ ГУ ЦБ РФ по
Иркутской области
Председатель комитета по
экономике и финансам
Г.Д.ЗЮБР
