ПИСЬМО УМНС РФ по Иркутской области от 11.10.1999 № 24-14/23
"О ФОРМАХ ОТЧЕТНОСТИ, ПРЕДСТАВЛЯЕМЫХ НАЛОГОВЫМ ИНСПЕКЦИЯМ ОДНОВРЕМЕННО С БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТЬЮ ЗА 9 МЕСЯЦЕВ 1999 ГОДА"
Официальная публикация в СМИ:
"Экономика. Право. Менеджмент", 19.10.1999, № 39
УПРАВЛЕНИЕ МИНИСТЕРСТВА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ ПО ИРКУТСКОЙ ОБЛАСТИ
ПИСЬМО
от 11 октября 1999 г. № 24-14/23
О ФОРМАХ ОТЧЕТНОСТИ, ПРЕДСТАВЛЯЕМЫХ НАЛОГОВЫМ
ИНСПЕКЦИЯМ ОДНОВРЕМЕННО С БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТЬЮ
ЗА 9 МЕСЯЦЕВ 1999 ГОДА
Руководствуясь пунктом 3 статьи 7 Закона РСФСР от 21.03.1991 № 943-1 "О налоговых органах Российской Федерации" (с учетом изменений и дополнений) и п. 1 приказа Министерства финансов Российской Федерации от 03.02.1997 № 8 "О квартальной бухгалтерской отчетности организаций" (с изменениями и дополнениями), Управление МНС РФ по Иркутской области направляет для использования в практической работе перечень форм, отчетов, расшифровок, прилагаемых к бухгалтерской отчетности юридических лиц за 9 месяцев 1999 года.
При этом обращаем ваше внимание, что в соответствии с пунктом 1 статьи 31 части первой Налогового кодекса Российской Федерации налоговые органы вправе требовать от налогоплательщиков также пояснения и документы, подтверждающие правильность исчисления и своевременность уплаты налогов.
Зам. руководителя Управления,
Государственный советник
налоговой службы III ранга
Л.Ю.КОРЫЧЕВА
Приложение № 1
к письму
УМНС РФ по Иркутской области
от 11 октября 1999 года
№ 24-14/23
ПЕРЕЧЕНЬ
ФОРМ, ОТЧЕТОВ, РАСШИФРОВОК, ПРИЛАГАЕМЫХ
К БУХГАЛТЕРСКОМУ ОТЧЕТУ ЗА 9 МЕСЯЦЕВ 1999 ГОДА
1. (1)* Опись сдаваемых бухгалтерских документов и расчетов по налогам согласно настоящему перечню, подписанная руководителем, главным бухгалтером и заверенная печатью организации (предприятия)
2. Расчет (налоговая декларация) налога от фактической прибыли (форма приведена в Приложении № 8 к Инструкции ГНС РФ от 10.08.1995 № 37 в ред. от 06.07.1999)
3. Справка о порядке определения данных, отражаемых по строке 1 "Расчета налога от фактической прибыли" (формы приведены в приложении № 11 Инструкции ГНС РФ от 10.08.1995 № 37 в ред. от 06.07.1999)
4. Расчет льгот по налогу на прибыль (форма приведена в Приложении № 3 к Письму ГНИ по Иркутской области от 10.04.1996 № 01-084/471) с приложением расшифровок по каждому пункту расчета
5. Расчет дополнительных платежей в бюджет (возврата из бюджета), исчисленных исходя из сумм доплат (уменьшения) налога на прибыль и авансовых взносов налога, скорректированных на учетную ставку Центробанка за пользование банковским кредитом (форма приведена в Приложении № 7 к Инструкции ГНС РФ от 10.08.1995 № 37 в ред. от 06.07.1999)
6. Расшифровка стр. 2 расчета дополнительных платежей в бюджет (возврата из бюджета), исчисленных исходя из сумм доплат (уменьшения) налога на прибыль и авансовых взносов налога, скорректированных на учетную ставку Центробанка за пользование банковским кредитом (форма приведена в Приложении № 5 к Письму ГНИ по Иркутской области от 10.04.1996 № 01-084/471)
7. Расчет налога на доходы (форма приведена в приложении № 9 к Инструкции ГНС РФ от 10.08.1995 № 37 в ред. от 06.07.1999)
8. (2)* Расчет налога на имущество предприятий (форма приведена в приложении № 1 к Инструкции ГНС РФ от 08.06.1995 № 33 в ред. от 05.04.1998)
9. Расчет среднегодовой стоимости имущества (форма приведена в приложении № 2 к Инструкции ГНС РФ от 08.06.1995 № 33 в ред. от 05.04.1998)
10. (3*) Расчет (налоговая декларация) по налогу на добавленную стоимость (представляется ранее, форма приведена в приложении № 1 к Инструкции ГНС РФ от 11.10.1995 № 39 в ред. от 19.07.1999)
11. Расшифровка необлагаемого оборота по НДС (стр. 10 налоговой декларации) с указанием основания предоставления льготы (в произвольной форме)
12. Налоговый расчет по акцизам (декларация) (представляется ранее, форма приведена в приложении № 4 к Инструкции ГНС РФ от 10.08.1998 № 47 в ред. от 19.07.1999)
13. Декларация по налогу на пользователей автомобильных дорог (форма приведена в приложении № 2 к Инструкции ГНС РФ от 15.05.1995 № 30 в ред. от 30.08.1999)
14. Декларация по налогу с владельцев транспортных средств (форма приведена в приложении № 3 к Инструкции ГНС РФ от 15.05.1995 № 30 в ред. от 30.08.1999, представляется в сроки, установленные для представления квартального (годового) бухгалтерского баланса за тот период, в котором был уплачен налог)
15. Декларация по налогу на приобретение автотранспортных средств (данный расчет представляется по автотранспортным средствам, приобретенным за 9 месяцев 1999 года, форма приведена в приложении № 4 к Инструкции ГНС РФ от 15.05.1995 № 30 в ред. от 03.08.1999)
16. (4*) Декларация по налогу на реализацию горюче-смазочных материалов (представляется ранее, форма приведена в приложении № 1 к Инструкции ГНС РФ от 15.05.1995 № 30 в ред. 03.08.1999)
17. Расчет платежей за право на пользование недрами (форма приведена в приложении № 2 к Инструкции Минфина 04.02.1993 № 8, ГНС РФ от 30.01.1993 № 17, Госгортехнадзора России от 04.02.1993 № 01-17/41)
18. Расчет отчислений на воспроизводство минерально-сырьевой базы (по форме, приведенной в Приложении № 2 к Инструкции ГНС РФ от 31.12.1996 № 44 в ред. от 17.07.1998)
19. Расчеты по прочим платежам за пользование природными ресурсами (за пользование лесным фондом, связанные с пользованием водными объектами и др., по каждому виду отдельно: 19а; 19б; и т.д.)
20. Расчет суммы сбора за использование наименований "Россия", "Российская Федерация" и образованных на их основе слов и словосочетаний (форма приведена в приложении № 18 к письму ГНИ по Иркутской области от 10.04.1996 № 01-084/471) (уплата данного сбора производится ежеквартально до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом с одновременным представлением расчета)
21. Расчет налога с продаж (представляется ранее, форма приведена в приложении к Закону Иркутской области "О налоге с продаж" от 19.10.1998 № 44-ОЗ с доп. и изм.)
22. Расчет по обязательным страховым взносам (платежам) в Государственный фонд занятости населения РФ (представляется ранее, форма приведена в Приложении № 4 "Временного положения о порядке исчисления и уплаты страховых взносов (платежей) работниками в Государственный фонд занятости населения РФ на территории Иркутской области в 1996 году", утвержденного Постановлением и.о. Главы администрации от 13.05.1996 № 114-п (с изм. и доп.)
23. Расчет налога на доходы, полученные по государственным ценным бумагам РФ, государственным ценным бумагам субъектов РФ и ценным бумагам органов местного самоуправления, исчисляемого и уплачиваемого их владельцами (предоставляется ежемесячно до 10 числа, форма приведена в Приложении 1 к Письму ГНС РФ от 30.04.1997 № ВЕ-6-36/337)
24. Расчет налога на игорный бизнес (представляется ранее, до 20 числа месяца, следующего за отчетным)
25. (7*) Расчет сумм налога на операции по покупке иностранных денежных знаков и платежных документов, выраженных в иностранной валюте (форма приведена в Приложении 1 к Инструкции ГНС РФ от 07.08.1997 № 45 в ред. от 27.07.1998)
26. Расчеты по прочим местным налогам (на содержание жилого фонда и объектов социально-культурной сферы, целевого сбора на содержание милиции, налог на рекламу, др., по каждому виду отдельно: 26 а; 26 б и т.д.)
27. Расшифровка имущества, числящегося на балансе предприятия (форма расшифровки приведена в Приложении № 2 к письму ГНИ по Иркутской области от 16.01.1998 № 01-084/43)
28. Бухгалтерский баланс предприятия - форма № 1 (с отметками Пенсионного фонда и органа Государственной статистики)
29. Отчет о прибылях и убытках - форма № 2;
Отчет об использовании бюджетных ассигнований организацией - форма № 2-2, утвержденный письмом Минфина РФ от 27.06.1995 № 61 "О составлении квартальных бухгалтерских отчетов в 1995 и 1996 годах и годового отчета за 1995 год организациями, состоящими на бюджете", и Справка об остатках средств, полученных из федерального бюджета, утвержденная письмом Минфина России от 09.09.1996 № 79 "О составлении бухгалтерских отчетов за 1996 год и квартальной отчетности в 1997 году организациями, состоящими на бюджете" (представляют организации, получающие бюджетные ассигнования)
30. Расшифровка строк 090, 100, 120, 130 Формы № 2
31. Справка о среднесписочной численности работающих (в произвольной форме)
32. Отчет об итоговых суммах доходов и удержанного подоходного налога с налогоплательщиков-физических лиц (приложение № 8 к Инструкции ГНС РФ от 29.06.1995 № 357 с учетом изменений и дополнений)
33. (5*) Перечень организаций-дебиторов (форма перечня приведена в приложении № 1 к письму ГНИ по Иркутской области от 29.07.1998 № 01-14/852)
34. Сведения о счетах (формы приведены в приложениях № 5 и № 6 к Порядку применения положений Указа Президента РФ от 23.05.1994 № 1006 с изм. и доп.)
35. (6*) Справка о суммах выплаченных доходов и удержанных налогов на доходы иностранных юридических лиц от источников в Российской Федерации (форма справки приведена в приложении № 8 Инструкции ГНС РФ от 16.06.1995 № 34 с изменениями и дополнениями)
36. (7*) Данные об использовании прибыли и фондов, создаваемых из прибыли - форма № 126 (форма № 126 представляется согласно приложению 1 к Указаниям Центробанка Российской Федерации "О годовом бухгалтерском отчете и отчетности кредитных организаций, представляемой в рамках надзора" от 25.12.1998 № 452-У)
37. Предприятия, имеющие обособленные структурные подразделения, представляют:
- Акты сверок по платежам в местные бюджеты;
- Сводные расчеты, налоговые декларации (включая все структурные подразделения);
- Реестры распределения платежей по каждому виду налога в доле, определенной юридическим лицом, и контрольные поручения по форме, установленной в Приложениях 1, 2, 3, 6 "Временного порядка исчисления и уплаты налогов и сборов в консолидированный бюджет области юридическими лицами, имеющими обособленные структурные подразделения на территории Иркутской области на 1999 год "
Примечания:
1. (1*) Предприятия, по законодательству не являющиеся плательщиками того или иного вида налога или сбора, имеют право представить справку произвольной формы с указанием видов налогов и сборов, ими не уплачиваемых (без приложения расчетов по этим налогам и сборам). Справка подписывается руководителем, главным бухгалтером предприятия и скрепляется печатью.
Бюджетные организации, не занимавшиеся в отчетном периоде предпринимательской деятельностью (т.е. направленной на получение прибыли), а также не имевшие выручку от реализации продукции (работ, услуг) и сумму разницы между продажной и покупной ценами товаров, реализованных в результате заготовительной, снабженческо-сбытовой и торговой деятельности, представляют в налоговые органы справки произвольной формы о том, что в данном отчетном периоде предпринимательской деятельностью не занимались и выручки от реализации продукции (работ, услуг), а также суммы разницы между продажной и покупной ценами товаров не имели.
Кроме того, кредитные организации представляют:
- Бухгалтерский баланс - форма № 101;
- Отчет о прибылях и убытках кредитной организации - форма № 102;
- Расшифровку стр. 1 декларации по налогу на пользователей автомобильных дорог;
- Расшифровку стр. 1 расчета на содержание жилого фонда и объектов социально-культурной сферы;
- Расшифровку символа 17318 Формы № 102;
- Информацию о произведенных проверках соблюдения предприятиями порядка работы с денежной наличностью - Форма № 212 (утверждена Указаниями Центрального банка России от 24.10.1997 № 7-У "О порядке составления и представления отчетности кредитными организациями в Центральный банк Российской Федерации").
Страховые организации представляют:
- Бухгалтерский баланс - Форма № 1 - страховщик;
- Отчет о финансовых результатах страховых организаций - Форма № 2 - страховщик;
- Отчет о финансовых результатах страховых медицинских организаций по ОМС - Форма № 2а - страховщик;
Общественные организации (объединения) и их структурные подразделения, не осуществляющие предпринимательскую деятельность и не имеющие, кроме выбывшего имущества, оборотов по реализации товаров (работ, услуг), представляют бухгалтерскую отчетность только один раз год по итогам отчетного года.
В состав квартальной отчетности малых предприятий входят следующие формы:
- Бухгалтерский баланс (форма № 1);
- Отчет о прибылях и убытках (форма 2).
Субъекты малого предпринимательства, перешедшие на упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности, представляют только форму 13 указанного Перечня. Кроме того, в соответствии с Федеральным законом от 29.12.1995 № 222-ФЗ "Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства" данная категория налогоплательщиков представляет в налоговый орган в срок до 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, расчет подлежащего уплате единого налога с зачетом оплаченной стоимости патента и выписку из книги доходов и расходов (по состоянию на последний рабочий день отчетного периода) с указанием совокупного дохода (валовой выручки), полученного за отчетный период; также в налоговые органы представляются другие формы, установленные действующим законодательством для субъектов малого предпринимательства, перешедших на упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности. Субъекты малого предпринимательства, не применяющие в соответствии с законодательством упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности, не являются плательщиками авансовых взносов по налогу на прибыль и, соответственно, не представляют форму 5 указанного Перечня.
(2*) Предприятия, имеющие льготы по налогу на имущество, представляют расшифровку среднегодовой стоимости необлагаемого имущества, с указанием оснований предоставления льгот и применения льготной ставки налога (в произвольной форме).
(3*) Для подтверждения реального экспорта товаров, работ и услуг в налоговые органы в обязательном порядке представляются документы, предусмотренные:
- по экспортным товарам - в пункте 22 раздела 9 Инструкции ГНС РФ от 11.10.1995 № 39 в ред. от 19.07.1999;
- по экспортным работам и услугам - в разделе 6 настоящей Инструкции.
(4*) Для предоставления льгот по налогообложению экспортируемых за пределы государств-участников СНГ горюче-смазочных материалов, в том числе через посреднические организации, по договору комиссии, поручения, агентскому договору, в налоговые органы предъявляются в обязательном порядке документы, предусмотренные в разделе 1 п. 1 Инструкции ГНС РФ от 15.05.1995 № 30 в ред. 03.08.1999.
(5*) Перечень представляют предприятия, имеющие недоимку на первое число месяца, следующего за отчетным кварталом.
(6*) Справку представляют учреждения, выплачивающие доходы иностранным юридическим лицам.
(7*) Названные формы представляются только кредитными организациями.
2. На формах отчетности предприятия и организации обязаны проставлять идентификационные номера налогоплательщика (ИНН). Все формы отчетов, расчеты и расшифровки должны быть подписаны руководителем и главным бухгалтером предприятия, скреплены печатью, иметь порядковый номер в правом верхнем углу, соответствующий указанному в настоящем списке. Кроме того, все документы должны быть сброшюрованы в отдельную папку.
