РЕШЕНИЕ Думы Усть-Кутского МО от 30.10.2007 № 156
"О ЗЕМЕЛЬНОМ НАЛОГЕ"
(вместе с "ПОЛОЖЕНИЕМ О ЗЕМЕЛЬНОМ НАЛОГЕ НА ТЕРРИТОРИИ УСТЬ-КУТСКОГО МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ")
Официальная публикация в СМИ:
"Ленские вести", № 44, 09.11.2007
Вступил в силу с 1 января 2008 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования (пункт 10 данного документа).
ДУМА УСТЬ-КУТСКОГО МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
РЕШЕНИЕ
от 30 октября 2007 г. № 156
О ЗЕМЕЛЬНОМ НАЛОГЕ
В соответствии с главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации, статьей 35 Федерального закона "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации", руководствуясь статьей 30 Устава Усть-Кутского муниципального образования, Дума Усть-Кутского муниципального образования решила:
1. Установить и ввести с 1 января 2008 года на территории Усть-Кутского муниципального района земельный налог, порядок и сроки уплаты налога за земли, находящиеся в пределах границ Усть-Кутского муниципального района. Утвердить Положение о земельном налоге (Приложение № 1).
2. Налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.
3. Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах границ территории муниципального района.
4. Установить налоговые ставки в следующих размерах:
1) 0,3 процента в отношении земельных участков:
отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в поселениях и используемых для сельскохозяйственного производства;
занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса), приобретенных или предоставленных для жилищного строительства;
приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства.
2) 1,5 процента в отношении прочих земельных участков.
5. Отчетными периодами являются:
1) для налогоплательщиков - организаций и физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями, - первый квартал, второй квартал и третий квартал календарного года;
2) для налогоплательщиков - физических лиц отчетные периоды не устанавливаются.
6. Налог и авансовые платежи по налогу подлежат уплате в следующем порядке и в сроки:
1) налогоплательщики - организации и физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, уплачивают исчисленные суммы авансовых платежей по налогу в срок не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом;
2) налогоплательщики - организации и физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, уплачивают исчисленную сумму налога в срок не позднее 15 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом;
3) налогоплательщики - физические лица уплачивают исчисленную сумму налога в срок не позднее 1 июня года, следующего за истекшим налоговым периодом.
7. Установить, что для организаций и физических лиц, имеющих в собственности земельные участки, являющиеся объектом налогообложения на территории муниципального района, льготы, установленные в соответствии со статьей 395 Налогового кодекса Российской Федерации, действуют в полном объеме.
Освободить от уплаты земельного налога бюджетные учреждения и организации, финансируемые в размере 100% из местного бюджета и бюджета Усть-Кутского муниципального района, а также товарищества собственников жилья (ТСЖ).
8. Налогоплательщики, имеющие право на льготу по уплате налога, в том числе на уменьшение налоговой базы, представляют в налоговые органы по месту нахождения земельного участка документы, подтверждающие право на льготу по уплате налога, в том числе на уменьшение налоговой базы, не позднее 1 ноября текущего налогового периода.
В случае возникновения (прекращения) в период после 1 ноября текущего налогового периода права на льготу по уплате налога, в том числе на уменьшение налоговой базы по налогу, документы, подтверждающие право на льготу по уплате налога, в том числе на уменьшение налоговой базы, должны быть представлены налогоплательщиками в налоговые органы не позднее 10 дней со дня возникновения (прекращения) указанного права.
9. Признать утратившими силу с 1 января 2008 года решения Думы Усть-Кутского МО от 11 октября 2005 года № 247 "Об установлении земельного налога на территории Усть-Кутского муниципального района"; от 28 февраля 2006 года № 38 "О внесении дополнений в решение Думы УКМО от 11 октября 2005 года № 247 "Об установлении земельного налога на территории Усть-Кутского муниципального района"; пункт 1 решения Думы УКМО от 29 декабря 2005 года № 21 "О внесении дополнений и изменений в решение Думы УКМО от 11 октября 2005 года № 247 "Об установлении земельного налога на территории Усть-Кутского муниципального района".
10. Настоящее решение вступает в силу с 1 января 2008 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования.
11. Решение опубликовать в районной газете "Ленские вести".
Мэр Усть-Кутского
муниципального образования
В.П.СЕНИН
Приложение № 1
к решению
Думы Усть-Кутского МО
от 30 октября 2007 года
№ 156
ПОЛОЖЕНИЕ
О ЗЕМЕЛЬНОМ НАЛОГЕ НА ТЕРРИТОРИИ
УСТЬ-КУТСКОГО МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
I. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
Настоящим Положением в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации на территории Усть-Кутского муниципального образования определяются ставки земельного налога (далее - налог), порядок и сроки уплаты налога, налоговые льготы, включая размер не облагаемой налогом суммы для отдельных категорий налогоплательщиков, порядок и сроки представления налогоплательщиками документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы.
II. ПОРЯДОК ОПРЕДЕЛЕНИЯ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ
2.1. Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.
2.2. Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах границ территории муниципального района.
2.3. Налогоплательщики - организации и физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, определяют налоговую базу самостоятельно в порядке, установленном ст. 391 Налогового кодекса Российской Федерации.
2.4. Если иное не предусмотрено п. 2.3 настоящего раздела, налоговая база для каждого налогоплательщика, являющегося физическим лицом, уплачивающим налог на основании налогового уведомления, определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими ведение государственного земельного кадастра, органами, осуществляющими регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, и Комитетом по управлению имуществом и промышленностью администрации Усть-Кутского муниципального образования в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации по формам, утвержденным Министерством финансов Российской Федерации.
2.5. Определение налоговой базы в отношении земельных участков, находящихся в общей собственности, осуществляется в порядке, установленном ст. 392 Налогового кодекса Российской Федерации.
III. НАЛОГОВЫЕ СТАВКИ
3. Налоговые ставки устанавливаются в следующих размерах:
1) 0,3 процента в отношении земельных участков:
отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в поселениях и используемых для сельскохозяйственного производства;
занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса), приобретенных или предоставленных для жилищного строительства;
приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства;
2) 1,5 процента в отношении прочих земельных участков.
IV. ПОРЯДОК И СРОКИ УПЛАТЫ НАЛОГА
И АВАНСОВЫХ ПЛАТЕЖЕЙ ПО НАЛОГУ
4.1. Налог и авансовые платежи по налогу подлежат уплате в следующем порядке и в сроки:
1) налогоплательщики - организации и физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, уплачивают исчисленные суммы авансовых платежей по налогу в срок не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом;
2) налогоплательщики - организации и физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, уплачивают исчисленную сумму налога в срок не позднее 15 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом;
3) налогоплательщики - физические лица уплачивают исчисленную сумму налога в срок не позднее 1 июня года, следующего за истекшим налоговым периодом.
4.2. Отчетными периодами являются:
1) для налогоплательщиков - организаций и физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями, - первый квартал, второй квартал и третий квартал календарного года;
2) для налогоплательщиков - физических лиц отчетные периоды не устанавливаются.
4.3. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, определяется как разница между суммой налога, исчисленной в соответствии с пунктом 1 ст. 396 Налогового кодекса РФ, и суммами подлежащих уплате в течение налогового периода авансовых платежей по налогу.
V. НАЛОГОВЫЕ ЛЬГОТЫ
5.1. Налоговые льготы, установленные ст. 395 Налогового кодекса РФ, действуют в полном объеме для организаций и физических лиц, имеющих земельные участки объектом налогообложения на территории Усть-Кутского муниципального образования.
5.2. От уплаты земельного налога освобождаются:
бюджетные учреждения и организации, финансируемые в размере 100% из местного бюджета и бюджета Усть-Кутского муниципального района, а также товарищества собственников жилья (ТСЖ) в отношении земельных участков, используемых ими для непосредственного выполнения возложенных на них полномочий.
5.3. Налоговая база уменьшается на не облагаемую налогом сумму в размере 10000 рублей на одного налогоплательщика на территории Усть-Кутского муниципального образования в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении следующих категорий налогоплательщиков:
1) Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, полных кавалеров ордена Славы;
2) инвалидов, имеющих III степень ограничения способности к трудовой деятельности, а также лиц, которые имеют I и II группу инвалидности, установленную до 1 января 2004 года без вынесения заключения о степени ограничения способности к трудовой деятельности;
3) инвалидов с детства;
4) ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, а также ветеранов и инвалидов боевых действий;
5) физических лиц, имеющих право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" (в редакции Закона Российской Федерации от 18 июня 1992 года № 3061-1), в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года № 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и в соответствии с Федеральным законом от 10 января 2002 года № 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне";
6) физических лиц, принимавших в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
7) физических лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику.
5.4. Если размер не облагаемой налогом суммы, предусмотренной пунктом 5.3 настоящего раздела, превышает размер налоговой базы, определенной в отношении земельного участка, налоговая база принимается равной нулю.
5.5. Налоговые льготы, установленные настоящей статьей, не распространяются на земельные участки (части, доли земельных участков), сдаваемые в аренду.
VI. ПОРЯДОК И СРОКИ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКАМИ
ДОКУМЕНТОВ, ПОДТВЕРЖДАЮЩИХ ПРАВО НА УМЕНЬШЕНИЕ
НАЛОГОВОЙ БАЗЫ, А ТАКЖЕ ПРАВО НА НАЛОГОВЫЕ ЛЬГОТЫ
6.1. Налогоплательщики, имеющие право на льготу по уплате налога, в том числе на уменьшение налоговой базы, представляют в налоговые органы по месту нахождения земельного участка документы, подтверждающие право на льготу по уплате налога, в том числе на уменьшение налоговой базы, не позднее 1 ноября текущего налогового периода.
В случае возникновения (прекращения) в период после 1 ноября текущего налогового периода права на льготу по уплате налога, в том числе на уменьшение налоговой базы по налогу, документы, подтверждающие право на льготу по уплате налога, в том числе на уменьшение налоговой базы, должны быть представлены налогоплательщиками в налоговые органы не позднее 10 дней со дня возникновения (прекращения) указанного права.
VII. ПОРЯДОК ДОВЕДЕНИЯ ДО НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ ИНФОРМАЦИИ
О КАДАСТРОВОЙ СТОИМОСТИ ЗЕМЕЛЬНЫХ УЧАСТКОВ
7.1. По результатам проведения государственной кадастровой оценки земель кадастровая стоимость земельных участков на 1 января календарного года подлежит доведению до сведения налогоплательщиков в порядке, определяемом Правительством Российской Федерации, не позднее 1 марта этого года.
VIII. ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ
8.1. Иные элементы налогообложения по земельному налогу, не предусмотренные настоящим Положением, определяются в соответствии с главой 31 Налогового кодекса РФ.
8.2. Земельный налог зачисляется в местные бюджеты.
