ПИСЬМО ГНИ по Иркутской области от 26.01.1999 № 01-14/78
"О ФОРМАХ ОТЧЕТНОСТИ, ПРЕДСТАВЛЯЕМЫХ В НАЛОГОВЫЕ ОРГАНЫ ОДНОВРЕМЕННО С БУХГАЛТЕРСКИМ ОТЧЕТОМ ЗА 1998 ГОД"
Официальная публикация в СМИ:
публикаций не найдено
ГНИ ПО ИРКУТСКОЙ ОБЛАСТИ
ПИСЬМО
от 26 января 1999 г. № 01-14/78
О ФОРМАХ ОТЧЕТНОСТИ, ПРЕДСТАВЛЯЕМЫХ В НАЛОГОВЫЕ ОРГАНЫ
ОДНОВРЕМЕННО С БУХГАЛТЕРСКИМ ОТЧЕТОМ ЗА 1998 ГОД
Руководствуясь пунктом 3 статьи 7 Закона РСФСР от 21.03.1991 № 943-1 "О Государственной налоговой службе РСФСР" и приказом Министерства финансов Российской Федерации от 12.11.1996 № 97 "О годовой бухгалтерской отчетности организаций" (с изменениями и дополнениями). Государственная налоговая инспекция по Иркутской области направляет для использования в практической работе перечень форм, приложений, расшифровок, прилагаемых к бухгалтерской отчетности юридических лиц за 1998 год.
При этом обращаем ваше внимание, что в соответствии с пунктом 1 статьи 31 части первой Налогового кодекса Российской Федерации, принятого Государственной Думой 16.07.1998, налоговые инспекции вправе требовать от налогоплательщиков иные формы, кроме указанных, служащие основаниями для исчисления и уплаты налогов, а также пояснения и документы, подтверждающие правильность исчисления и своевременность уплаты налогов.
При составлении отчетности следует иметь в виду, что статьи баланса заполняются нетто-оценки (Положение по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" (ПБУ 4/96), утвержденное приказом Минфина Российской Федерации от 08.02.1996 № 10).
Руководитель
ГНИ по Иркутской области,
Государственный советник
налоговой службы III ранга
В.Л.ВАСЬКОВ
Приложение № 1
к письму
ГНИ по Иркутской области
от 26 января 1999 года
№ 01-14/78
ПЕРЕЧЕНЬ ФОРМ, ПРИЛОЖЕНИЙ, РАСШИФРОВОК,
ПРИЛАГАЕМЫХ К БУХГАЛТЕРСКОМУ ОТЧЕТУ
1. (1)* Опись сдаваемых бухгалтерских документов и расчетов по налогам согласно настоящему перечню, подписанная руководителем и главным бухгалтером и заверенная печатью предприятия;
2. Расчет налога от фактической прибыли (форма приведена в приложении № 6 к письму ГНИ по Иркутской области от 21.05.1997 № 01-084/791 с учетом письма ГНИ по Иркутской области от 19.01.1998 № 01-084/156-44);
3. Справка о порядке определения данных, отражаемых по строке 1 "Расчета налога от фактической прибыли" (формы приведены в приложении № 1 изменений и дополнений от 25.08.1998 № 4 к Инструкции;
4. Расчет льгот по налогу на прибыль в произвольной форме;
5. Расчет дополнительных платежей в бюджет (возврата из бюджета), исчисленных, исходя из сумм доплат (уменьшения) налога на прибыль и авансовых взносов налога, скорректированных на учетную ставку Центробанка за пользование банковским кредитом (форма приведена в приложении № 7 к Инструкции ГНС РФ от 10.08.1995 № 37);
6. Расчет налога на доходы (форма приведена в приложении № 9 к Инструкции ГНС РФ от 10.08.1995 № 37);
7. (2)* Расчет налога на имущество предприятия (форма приведена в Приложении № 1 к Инструкции ГНС РФ от 08.06.1995 № 33);
8. Расчет среднегодовой стоимости имущества (форма приведена в приложении № 2 к Инструкции ГНС РФ от 08.06.1995 № 33);
9. Расчет (налоговая декларация) по налогу на добавленную стоимость (представляется ранее, форма приведена в приложении № 1 к Инструкции ГНС РФ от 11.10.1995 № 39);
10. Налоговый расчет по акцизам (декларация) (представляется ранее, форма приведена в приложении № 5 к Инструкции ГНС РФ от 10.08.1998 № 47);
11. Расчет по налогу на пользователей автомобильных дорог (форма приведена в приложении № 2 к Инструкции ГНС РФ от 15.05.1995 № 30);
12. Расчет по налогу с владельцев транспортных средств за 1998 год (форма Приведена в приложении № 3 к Инструкции ГНС РФ от 15.05.1995 № 30, представляется один раз в год за отчетный период, в котором был уплачен налог);
13. Расчет по налогу на приобретение автотранспортных средств (данный расчет представляется по автотранспортным средствам, приобретенным в 1998 году, форма приведена в приложении № 4 к Инструкции ГНС РФ от 15.05.1995 № 30);
14. Расчет по налогу на реализацию горюче-смазочных материалов (форма приведена в приложении № 1 к Инструкции ГНС РФ от 15.05.1995 № 30);
15. (3)* Отчет о начисленных и выплаченных (использованных) дивидендах по акциям предприятия (акционерного общества) по форме, приведенной в приложении к письму ГНС РФ и Минфина РФ от 31.08.1994 № ВП-4-15/102н, 119, один раз в год не позднее 30 апреля;
16. Сводный расчет земельного налога (представляется один раз в год до 1 июля текущего года, форма приведена в приложении № 1 к Инструкции ГНИ РФ от 17.04.1995 № 29);
17. Расчет платежей за право на пользование недрами (форма приведена в приложении № 2 к письму Минфина РФ от 04.02.1993 № 8, ГНС РФ от 30.01.1993 № 17, Госгортехнадзора России от (04.02.1993 № 01-17/41);
18. Расчет отчислений на воспроизводство минерально-сырьевой базы (по форме, приведенной в приложении № 2 к Инструкции ГНС РФ от 31.12.1996 № 44);
19. Расчеты по прочим платежам за пользование природными ресурсами (за пользование лесным фондом, связанные с пользованием водными объектами и др., по каждому виду отдельно: 19а; 19б; и т.д.);
20. Расчет сбора на нужды образовательных учреждений (форма приведена в приложении № 17 к письму ГНИ по Иркутской области от 10.04.1996 № 01-084/471); (отменен)
21. Расчет суммы сбора за использование наименований "Россия", "Российская Федерация" и образованных на их основе слов и словосочетаний (форма приведена в приложении № 18 к письму ГНИ по Иркутской области от 10.04.1996 № 01-084/471) (уплата данного сбора производится ежеквартально до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, с одновременным представлением расчета);
22. (4)* Расчет налога с продаж (форма приведена в Приложении № 2 к настоящему письму);
23. Расчеты по прочим местным налогам (на содержание жилого фонда и объектов социально-культурной сферы, целевого сбора на содержание милиции, др., по каждому виду отдельно: 22а; 226; и т.д.);
24. Расшифровка имущества, числящегося на балансе предприятия (форма расшифровки приведена в Приложении № 2 к письму ГНИ по Иркутской области от 16.01.1998 № 01-084/43);
25. Бухгалтерский баланс предприятия - форма № 1 (с отметками Пенсионного фонда и органа Государственной статистики);
26. Отчет о прибылях и убытках - форма № 2;
Отчет об использовании бюджетных ассигнований организацией - форма № 2-2, утвержденный письмом Минфина РФ от 27.06.1995 № 61 "О составлении квартальных бухгалтерских отчетов в 1995 и 1996 годах и годового отчета за 1995 год организациями, состоящими на бюджете", и Справка об остатках средств, полученных из федерального бюджета, утвержденная письмом Минфина России от 09.09.1996 № 79 "О составлении бухгалтерских отчетов за 1996 год и квартальной отчетности в 1997 году организациями, состоящими на бюджете" (Представляют организации, получающие бюджетные ассигнования);
27. Отчет о движении капитала - форма № 3;
28. Отчет о движении денежных средств - форма № 4;
29. Приложение к бухгалтерскому балансу - форма № 5;
30. Пояснительная записка;
31. Отчет о целевом использовании полученных средств - форма № 6 (Форма приведена в приложении 1 к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 12 ноября 1996 года № 97 "О годовой бухгалтерской отчетности организаций" (в редакции приказа Минфина РФ от 20.10.1998 № 47н).
32. Итоговая часть аудиторского заключения, выданного по результатам обязательного по законодательству Российской Федерации аудита бухгалтерской отчетности;
33. Приказ об учетной политике предприятия на 1999 год;
34. Отчет об итоговых суммах доходов и удержанного подоходного налога с налогоплательщиков-физических лиц (приложение № 8 к Инструкции ГНС РФ от 29.06.1995 № 35);
35. (5)* Перечень организаций-дебиторов (форма перечня приведена в приложении № 1 к письму ГНИ по Иркутской области от 29.07.1998 № 01-14/852);
36. Сведения о счетах (формы приведены в приложениях № 5 и № 6 к Порядку применения положений - Указа Президента РФ от 23.05.1994 № 1006);
37. (6)* Справка о суммах выплаченных доходов и удержанных налогов на доходы иностранных юридических лиц от источников в Российской Федерации (форма справки приведена в приложении № 8 Инструкции ГНС РФ от 16.06.1995 № 34);
38. (7)* Данные об использовании прибыли и фондов, создаваемых из прибыли - форма № 126 (формат 126 представляется согласно приложению 1 к Указаниям Центробанка Российской Федерации "О годовом бухгалтерском отчете и отчетности кредитных организаций", представляемой в рамках надзора" от 25.12.1998 № 452-У);
39. (7)* Сведения о деятельности банка * форма № 127 (отчет составляется на основе статистических данных о деятельности кредитной организации - форма приведена в Указаниях "О порядке составления и представления отчетности кредитными организациями и их филиалами в Центральный банк Российской Федерации, утвержденных Приказом ЦБ РФ от 24.10.1997 № 02-469 (ред. от 24.12.1998);
40. Расчет сумм налога на операции по покупке иностранных денежных знаков и платежных документов, выраженных в иностранной валюте (форма приведена в приложении № 1 к Инструкции ГНС РФ от 07.08.1997 № 45).
Примечания:
1. (1)* Предприятия, по законодательству не являющиеся плательщиками того или иного вида налога или сбора, имеют право представить справку произвольной формы с указанием видов налогов и сборов, ими не уплачиваемых (без приложения расчетов по этим налогам и сборам). Справка подписывается руководителем и главным бухгалтером предприятия и скрепляется печатью.
Бюджетные организации, не занимавшиеся в отчетном периоде предпринимательской деятельностью (то есть направленной на получение прибыли), представляют в налоговые органы справки произвольной формы о том, что в данном отчетном периоде предпринимательской деятельностью не занимались.
(2)* Предприятия, имеющие льготы по налогу на имущество, представляют расшифровку среднегодовой стоимости льготируемого имущества с указанием оснований предоставления льгот (в произвольной форме).
(3)* Данную форму представляют открытые акционерные общества, направляющие дивиденды по акциям, закрепленным в федеральной собственности государственной собственности субъектов Российской Федерации на возмещение расходов по содержанию объектов социально-культурного и жилищно-бытового назначения, не включенных в состав приватизированного имущества предприятия.
(4)* Решением городской Думы от 20.11.1998 № 258-27гД(2) в связи с введением на территории Иркутской области налога с продаж отменены следующие местные налоги и сборы:
сбор за право торговли;
налог на перепродажу автомобилей;
сбор с владельцев собак;
лицензионный сбор за право торговли винно-водочными изделиями и пивом на территории г. Иркутска;
лицензионный сбор за право проведения местных аукционов и лотерей на территории г. Иркутска;
сбор за выдачу ордера на квартиру;
сбор со сделок, совершаемых на биржах;
сбор на уборку территорий общего пользования в г. Иркутске.
(5)<*> Перечень представляют предприятия, имеющие недоимку на первое число месяца, следующего за отчетным кварталом.
(6)<*> Справку представляют учреждения, выплачивающие доходы иностранным юридическим лицам.
(7)<*> Названные формы представляются только кредитными организациями. Кроме того, кредитные организации представляют:
Бухгалтерский баланс - форма № 101;
Отчет о прибылях и убытках кредитной организации - форма № 102;
В пояснительной записке к годовому отчету в обязательном порядке должна найти отражение следующая информация:
- расшифровка следующих символов формы № 102 "Отчет о прибылях и убытках кредитной организации": 12603, 13103, 17103, 17205, 17318, 24203, 25103, 26109, 28111, 29103, 29205, 29329, 29423;
- если результат деятельности кредитной организации - убыток, указать причины;
- расшифровать доходы, облагаемые налогом на добавленную стоимость (указать в общей сумме и конкретно по операциям с разбивкой по кварталам);
Страховые организации представляют в составе отчетности следующие формы:
Бухгалтерский баланс страховой организации - форма № 1- страховщик;
Отчет о прибылях и убытках страховой организации - форма № 2 - страховщик;
Отчет о прибылях и убытках страховой медицинской организации по обязательному медицинскому страхованию - форма № 2а - страховщик - представляют только страховые медицинские организации.
Общественные организации (объединения), их структурные подразделения, не осуществляющие предпринимательскую деятельность и не имеющие, кроме выбывшего имущества, оборотов по реализации товаров (работ, услуг), представляют бухгалтерскую отчетность в следующем составе:
Бухгалтерский баланс (форма № 1);
Отчет о прибылях и убытках (форма 2);
Отчет о целевом использовании полученных средств (форма 6).
В состав годовой отчетности малых предприятий входят следующие формы:
Бухгалтерский баланс (форма № 1);
Отчет о прибылях и убытках (форма 2).
Субъекты малого предпринимательства, перешедшие на упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности, представляют только форму 13 указанного Перечня. Кроме того, в соответствии с Федеральным Законом от 29.12.1995 № 222-ФЗ "Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства" данная категория налогоплательщиков представляет в налоговый орган в срок до 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, расчет подлежащего уплате единого налога с зачетом оплаченной стоимости патента и выписку из книги Доходов и расходов (по состоянию на последний рабочий день отчетного периода) с указанием совокупного дохода (валовой выручки), полученного за отчетный период; также в налоговые органы представляются другие формы, установленные действующим законодательством для субъектов малого предпринимательства, перешедших на упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности. Субъекты малого предпринимательства, не применяющие в соответствии с законодательством упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности, не являются плательщиками авансовых взносов по налогу на прибыль и, соответственно, не представляют форму 5 указанного Перечня.
2. На формах отчетности предприятия и организации обязаны проставлять идентификационные номера налогоплательщика (ИНН). Все формы отчетов, расчеты и расшифровки должны быть подписаны руководителем и главным бухгалтером предприятия, скреплены печатью, иметь порядковый номер в правом верхнем углу, соответствующий указанному в настоящем списке. Кроме того, все документы должны быть сброшюрованы в отдельную папку или скреплены между собой и пронумерованы постранично.
Приложение № 2
к письму
ГНИ по Иркутской области
от 26 января 1999 года
№ 01-14/78
