РЕШЕНИЕ Думы г. Братска от 16.06.2006 № 163/г-Д
"ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОРЯДКА ФОРМИРОВАНИЯ ФИНАНСОВОГО РЕЗЕРВА ДЛЯ ФИНАНСИРОВАНИЯ ВРЕМЕННЫХ КАССОВЫХ РАЗРЫВОВ, ВОЗНИКАЮЩИХ ПРИ ИСПОЛНЕНИИ БЮДЖЕТА ГОРОДА БРАТСКА"
Официальная публикация в СМИ:
"Знамя", № 73 - 74, 23.06.2006
ДУМА ГОРОДА БРАТСКА
РЕШЕНИЕ
от 16 июня 2006 г. № 163/г-Д
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОРЯДКА ФОРМИРОВАНИЯ ФИНАНСОВОГО РЕЗЕРВА
ДЛЯ ФИНАНСИРОВАНИЯ ВРЕМЕННЫХ КАССОВЫХ РАЗРЫВОВ,
ВОЗНИКАЮЩИХ ПРИ ИСПОЛНЕНИИ БЮДЖЕТА ГОРОДА БРАТСКА
В рамках реализации Программы реформирования муниципальных финансов города Братска на 2005 - 2007 годы, утвержденной постановлением мэра города Братска от 14.11.2005 № 1999, одобренной решением Братской городской Думы от 06.12.2005 № 85/г-Д, в целях обеспечения долгосрочной сбалансированности бюджета города Братска, руководствуясь статьями 26, 52 Устава муниципального образования города Братска, Дума города Братска решила:
1. Утвердить Порядок формирования финансового резерва для финансирования временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении бюджета города Братска.
2. Настоящее решение подлежит официальному опубликованию.
3. Контроль за исполнением настоящего решения оставляю за собой и председателем постоянной депутатской комиссии по бюджету, налогам и финансам Лойчицем А.И.
Глава муниципального
образования (мэр) города Братска
С.В.СЕРЕБРЕННИКОВ
Утвержден
решением
Думы г. Братска
от 16 июня 2006 года
№ 163/г-Д
ПОРЯДОК
ФОРМИРОВАНИЯ ФИНАНСОВОГО РЕЗЕРВА ДЛЯ ФИНАНСИРОВАНИЯ
ВРЕМЕННЫХ КАССОВЫХ РАЗРЫВОВ, ВОЗНИКАЮЩИХ
ПРИ ИСПОЛНЕНИИ БЮДЖЕТА ГОРОДА БРАТСКА
1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
1.1. Настоящий Порядок формирования финансового резерва для финансирования временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении бюджета города Братска (далее - бюджет города), разработан в соответствии с действующим бюджетным законодательством с целью повышения эффективности расходования средств бюджета города, создания условий для оздоровления муниципальных финансов и определяет порядок использования инструментов по образованию финансового резерва за счет проведения мероприятий по недопущению возникновения временных (месячных) кассовых разрывов и источники их финансирования.
1.2. Под временным (месячным) кассовым разрывом бюджета понимается краткосрочное, в пределах нескольких месяцев одного финансового года, превышение расходных обязательств бюджета над бюджетными доходами, которое в последующие месяцы года компенсируется соответствующим превышением доходов бюджета над его расходами с учетом источников финансирования дефицита бюджета. Временные кассовые разрывы считаются с помесячной детализацией.
1.3. Основными факторами, объясняющими возникновение временных кассовых разрывов, являются:
- наличие внутригодовой неравномерности поступления доходов и осуществление непроцентных расходов бюджета по месяцам в пределах финансового года;
- крупные разовые выплаты из городского бюджета, связанные с погашением и/или обслуживанием государственного долга;
- форс-мажорные обстоятельства, требующие проведения срочных разовых выплат за счет средств городского бюджета.
1.4. Финансовый резерв - это совокупность доступных финансовых ресурсов, формируемая в целях обеспечения сбалансированности расходов и покрытия временных (месячных) кассовых разрывов, возникающих при исполнении бюджета города Братска в рассматриваемом периоде.
В целях исключения временных кассовых разрывов проводятся мероприятия по формированию финансового резерва. Данные мероприятия осуществляются в два этапа: на стадии принятия городского бюджета и в процессе текущего исполнения городского бюджета.
2. МЕРОПРИЯТИЯ ПО ОБРАЗОВАНИЮ ФИНАНСОВОГО РЕЗЕРВА
ДЛЯ ИСКЛЮЧЕНИЯ ВРЕМЕННЫХ КАССОВЫХ РАЗРЫВОВ
2.1. Планирование временных кассовых разрывов, определение наиболее вероятных месяцев возникновения кассовых разрывов, сроки и порядок принятия решения о финансировании временного кассового разрыва определяются в соответствии с Методикой планирования временных кассовых разрывов при исполнении бюджета города Братска, утверждаемой мэром города Братска (далее - Методика).
2.2. По результатам планирования месячных кассовых разрывов проводятся мероприятия по образованию финансового резерва для исключения временных кассовых разрывов:
- корректировка расходов бюджета города;
- поддержание достаточного уровня остатка денежных средств бюджета города;
- оптимизация графика новых заимствований;
- использование внутригодовых кредитных линий.
Минимальная величина формируемого финансового резерва должна обеспечивать своевременное и полное финансирование расходов городского бюджета на заработную плату с учетом начислений на оплату труда, расчеты за коммунальные услуги, социальные выплаты населению, возврат кредитов банков и выплаты процентов по кредитам банков.
2.3. Корректировка расходов бюджета города.
2.3.1. Корректировка расходов бюджета города может проводиться в случаях, когда результаты планирования указывают на возникновение временного кассового разрыва в одном из месяцев в пределах финансового года.
2.3.2. Корректировка расходов бюджета города проводится путем переноса сроков финансирования отдельных статей расходов, за исключением расходов на заработную плату и начисления на оплату труда, на расчеты за коммунальные услуги, социальные выплаты населению, возврат кредитов банков и выплаты процентов по кредитам банков, а также путем корректировки графиков осуществления муниципальных закупок и бюджетных инвестиций.
2.3.3. Корректировка расходов бюджета города проводится таким образом, чтобы обеспечить профиль расходов городского бюджета, исключающий (снижающий) вероятность кассового разрыва.
2.3.4. Перенос производится на периоды, в которых прогноз поступления доходов бюджета города превышает планируемые расходы бюджета города с соблюдением требований бюджетного законодательства.
2.4. Поддержание достаточного уровня остатка денежных средств бюджета города, необходимого для покрытия кассовых разрывов.
2.4.1. Источником образования финансового резерва является превышение поступивших за месяц доходов над проведенными за тот же период расходами в виде остатка денежных средств бюджета города. Поддержание достаточного уровня остатка денежных средств является дополнительным способом снижения риска возникновения кассового разрыва.
2.4.2. При формировании бюджета города и составлении сводной бюджетной росписи определяется объем остатка денежных средств на отчетную дату каждого месяца с учетом планируемого остатка бюджетных средств на начало финансового года.
2.4.3. Поддержание достаточного уровня остатка денежных средств бюджета города в течение месяца в пределах финансового года возможно при условии перераспределения расходов, обеспечивающего превышение доходов бюджета города с учетом финансовой помощи из областного бюджета и поступлений из источников финансирования дефицита бюджета над расходами бюджета с учетом средств, направляемых на покрытие дефицита бюджета города.
2.4.4. Остаток денежных средств используется при возникновении временных кассовых разрывов бюджета города для финансирования расходов, превышающих поступление в городской бюджет доходов в соответствующий месяц финансового года.
2.4.5. Необходимый объем остатка денежных средств на начало соответствующего месяца финансового года определяется в соответствии с Методикой с учетом объема ожидаемых доходов и планируемых расходов, а также прогнозируемых кассовых разрывов в текущем финансовом году.
2.5. Оптимизация графика новых заимствований.
2.5.1. При отсутствии остатка денежных средств бюджета города, достаточного для покрытия временных кассовых разрывов, а также при невозможности проведения корректировки расходов бюджета города используется механизм оптимизации графика новых заимствований с целью перераспределения новых заимствований, обеспечения оптимального финансирования расходов и недопущения возникновения временного кассового разрыва.
2.5.2. Оптимизация графика новых заимствований проводится с учетом согласования внутри финансового года сроков осуществления новых займов и поступлений доходов в городской бюджет.
2.5.3. Осуществление новых займов производится в упреждающем режиме только в тех случаях, когда нет иных способов для ликвидации временного кассового разрыва.
2.5.4. Основным источником финансирования временных кассовых разрывов являются кредиты, полученные от кредитных организаций.
2.6. Использование внутригодовых кредитных линий.
2.6.1. При прогнозировании возникновения кассовых разрывов на длительный период в пределах финансового года и невозможности погашения ранее произведенного заимствования используются кредитные линии в размере, обеспечивающем покрытие возможных кассовых разрывов, или револьверные кредитные линии.
2.6.2. При открытии кредитной линии заимствование средств производится только в случае фактического возникновения временного кассового разрыва в размере, обеспечивающем покрытие временного кассового разрыва, в пределах величины кредитной линии.
2.6.3. Открытие револьверной кредитной линии может осуществляться в случае, когда согласно прогнозу возникновения временных кассовых разрывов они следуют один за другим и в городском бюджете отсутствует возможность погашения ранее произведенных заимствований.
3. РЕШЕНИЕ О ВВЕДЕНИИ РЕЖИМА СОКРАЩЕНИЯ РАСХОДОВ
3.1. В случае, когда перечисленные в разделе 2 настоящего Порядка мероприятия не обеспечивают устранение временных кассовых разрывов, администрация города Братска принимает решение о введении режима сокращения расходов бюджета города в соответствии требованиями Бюджетного кодекса Российской Федерации.
Начальник
Финансового управления
Т.Е.АЛЕКСЕЕВА
Первый заместитель мэра,
руководитель аппарата
главы администрации
А.В.ДОСКАЛЬЧУК
